税收的经济效应

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1、第一节税收的经济效应作用机制第二节税收的经济影响第三节税收与经济发展第九章税收的经济效应第一节税收的经济效应作用机制一、税收的收入效应(theincomeeffect)二、税收的替代效应(thesubstitutioneffect)第一节税收的经济效应作用机制税收的经济效应：是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至于生产者决策的影响，即税收的调节作用。税收的经济效应具体表现：征税会产生两种效应:一是收入效应，二是替代效应。一、收入效应收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，

2、使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。也就是说因征税使纳税人的购买力减少，但不改变商品（或经济活动）的相对价格而产生的效应。说明资源从纳税人转移给政府，不发生超额负担，也不导致经济无效率。假定纳税人的收入固定不变，且全部收入用于购买衣物、食品（价格也不变）。I为纳税人的消费偏好。AB为不征税或征税前纳税人购买两种商品的数量组合线。切点P1为效用或满足最大的最佳组合点。征税后，纳税人购买商品的数量组合线平移到CD,最佳组合点变为P2食品P1P2AO衣物BCDI1I2图9-1税收的收入效应无差别曲线数量组合线收入效应：指由于征税使纳税人的收入水平

3、下降，而对其经济行为的影响。二、替代效应税收的替代效应是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。简单地讲，是指税收影响商品（或经济活动）的相对价格，导致纳税人以一种商品或经济行为替代另一种商品或经济行为而产生的效应。替代效应的结果是使纳税人的福利水平降低，这种福利损失是扣除政府税收后的净损失，所以是税收的超额负担。税收的替代效应产生超额负担，避免或降低超额负担的途径：遵

4、循税收中性原则。假定不征税或征税前纳税人购买商品的数量组合线AB、最佳组合点P1不变。且对食品征税，对衣物不征税。征税后，纳税人便会减少食品的购买量，而衣物购买量不变，这时的数量组合线变为I3，最佳组合点为P3。消费者满足程度下降。图9-2税收的替代效应EBO衣物食品AI3I1P3P1无差别曲线数量组合线替代效应：指国家实行选择性征税而对纳税人的经济行为的影响。第二节税收的经济影响一、税收对劳动供给的影响(theeffectinlaborsupply)二、税收对居民储蓄的影响(theeffectinsaving)三、税收对投资的影响(theeffecti

5、ninvestment)四、税收对个人收入分配的影响(theeffectinindividualincomedistribution)1.税收对劳动供给的收入效应：激励纳税人更多地工作收入效应：是指征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间。2.税收对劳动供给的替代效应：减少劳动供给替代效应：是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作（劳动）。3.关系：收入效用与替代效用呈反方向运动，前者刺激人们更加努力工作，后者促使人们减少劳动供给。收入

6、效应＞替代效应：具有激励作用，工作替代闲暇。收入效应＜替代效应：产生超额负担，闲暇替代劳动。一、税收对劳动供给的影响图9-3比例税对劳动供给的效应收入效应：不征税收入线为DZ，收入为OD，最大化效用点为E1，这时劳动量为AZ，闲暇时间为OA。征税后，收入线变为CZ，收入为OC，最大效用点降到E2，这样，劳动力要维持收入水平不变，就需牺牲闲暇时间，而增加劳动时间BA。替代效应：由于征税引起了劳动与闲暇相对价格的变化，劳动力价格上升，闲暇价格下降，个人最大化效用点由E1降为E3（新收入线CZ与U1的切点），这样，劳动力会享受更多的闲暇时间，即AF.闲暇收入D

7、FABE1E3E2U2OCZW(1-t)U1最大闲暇量收入线无差别曲线个人最大化效用点斜率t：税率二、税收对居民储蓄的影响影响居民储蓄行为的因素主要是个人收入总水平和储蓄利率水平。个人收入水平越高，储蓄的边际倾向越大，储蓄率越高；储蓄利率水平越高，对人们储蓄的吸引力越大，个人储蓄意愿越强。税收对居民储蓄的影响，主要是通过个人所得税、利息税和间接税来影响的。1.征收个人所得税、不征利息税：税收对居民储蓄仅产生收入效应。因为，征收个人所得税会减少纳税人的可支配收入，迫使纳税人降低当前的消费水平和储蓄水平。2.征收个人所得税、又征利息税：税收对居民储蓄既产生收

8、入效应，又产生替代效应。因为，当对储蓄利息征税时，使得当前的消费与未来消费的相对