U6产品培训－存货核算

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1、通亚集团资金管理处U6产品培训－存货核算产品概述产品模型应用准备主要功能产品演示Q&A主要内容产品概述存货：指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。商业企业：商品、包装物等工业企业：材料、燃料、产成品、半成品、在产品以及各种包装物、低值易耗品等存货核算：是企业会计核算的一项重要内容，进行存货核算主要有以下几个目的：正确计算存货的购入成本，促使企业努力降低存货成本；反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货资金占用情况，促进企业提高资金的使用效果。产品概述_产品接口关系图存货核算库存管理总账销售管

2、理凭证入库业务采购管理采购发票销售发票成本信息产品概述产品模型应用准备主要功能产品演示Q&A主要内容产品模型产品概述产品模型应用准备主要功能产品演示Q&A主要内容应用准备_应用选项_核算方式不同企业管理要求不同，其核算的方式也会有差别。企业较大需要按部门考核部门业绩时，可能会需要按部门核算其成本；对于同一商品需要根据不同业务按不同方式计价或核算的企业，可以按仓库核算。对于比较简单的同一商品统一核算时，可选择按存货核算。按存货核算：按存货设置计价方式，按存货核算成本，无论存货放在哪个仓库，统一进行核算。按仓库核算：按仓库设置计价方式，按存货+仓库核算成本，即同一存货如果存放的仓库不同可分别进

3、行核算。按部门核算：按部门设置计价方式，按存货+部门核算成本，即同一存货如果其所属的管理部门不同要分别核算成本。应用准备_应用选项_核算方式应用举例存货、仓库和部门的计价方式均为全月平均本月入库数据如下，期初结存数据忽略：仓库所属部门存货数量金额甲一部001100100乙二部00110090丙二部001100110本月出库数据如下：仓库所属部门存货数量金额乙二部001100按存货核算001存货的全月平均单价=（001存货所有仓库的期初余额+001存货所有仓库的本月入库金额）/（001存货所有仓库的期初数量+001存货所有仓库的本月入库数量）001存货的全月平均单价=（100+90+110）

4、/（100+100+100）=1001存货的出库成本：仓库所属部门存货数量金额乙二部001100100*1=100按仓库核算001存货甲仓库的全月平均单价=（001存货甲仓库的期初余额+001存货甲仓库的本月入库金额）/（001存货甲仓库的期初数量+001存货甲仓库的本月入库数量）001存货乙仓库的全月平均单价=（001存货乙仓库的期初余额+001存货乙仓库的本月入库金额）/（001存货乙仓库的期初数量+001存货乙仓库的本月入库数量）001存货丙仓库的全月平均单价=（001存货丙仓库的期初余额+001存货丙仓库的本月入库金额）/（001存货丙仓库的期初数量+001存货丙仓库的本月入库数量

5、）001存货甲仓库的全月平均单价=100/100=1001存货乙仓库的全月平均单价=90/100=0.9001存货丙仓库的全月平均单价=110/100=1.1001存货的出库成本：仓库所属部门存货数量金额乙二部001100100*0.9=90按部门核算001存货一部的全月平均单价=（001存货一部的期初余额+001存货一部的本月入库金额）/（001存货一部的期初余额+001存货一部的本月入库金额）001存货二部的全月平均单价=（001存货二部的期初余额+001存货二部的本月入库金额）/（001存货二部的期初余额+001存货二部的本月入库金额）001存货一部的全月平均单价=100/100=1

6、001存货二部的全月平均单价=（90+110）/（100+100）=1001存货的出库成本：仓库所属部门存货数量金额乙二部001100100*1=100应用准备_应用选项_核算方式例外情况：如果针对个别业务如客供料、代管库等不想进行核算，只想进行实物的管理，如何处理？系统支持只处理实物进出而不进行核算的模式：只要设置相应的仓库，不选择“记入成本”即可。应用准备_应用选项_计价方式系统支持六种计价方式，分别是：移动平均法；先进先出法；全月平均法；后进先出法；个别计价法；计划价法（工业企业）/售价法（商业企业）。企业要根据政策法规和具体核算的要求，选择合适的计价方式，同一企业对不同的仓库或存货

7、可以选择不同的计价方式。（如材料选择移动平均，成品选择全月平均等）应用准备_应用选项_计价方式应用准备_应用选项_暂估处理方式针对采购业务过程的货到票未到的暂估业务，系统提供了三种处理方式，包括：月初回冲：即传统手工帐务处理方式，月末暂估，月初冲回。单到回冲：发票收到后冲回暂估成本，以实际成本入帐。单到补差：对差异进行调整，无差异则不处理。推荐使用：单到回冲模式。此种模式下逻辑清晰，单据量少。应用准备_应用选项_暂估处理