商业银行的绩效评估

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1、第十二章商业银行绩效评估1内容第一节：银行财务报表第二节：商业银行绩效评价第三节：银行绩效评价中的风险因素第四节：商业银行财务报告2学习指引学习重点：了解银行财务报表的编制原理和结构；熟悉银行财务报表的主要项目，看懂银行财务报表；熟悉银行绩效评估体系中的各种指标3第一节：银行财务报表反映银行经营活动的过程和结果存量：同时点联系的变量，反映某一时刻经营情况，如资产负债表流量：同特定时期相联系，反映一段时期内的状况，如损益表联系：流量指标可归于相应存量指标中资产负债表是存量报表，静态反映银行经营活动，

2、损益表提供流量信息，动态反映银行业绩，现金流量表则将这两种不同的报表连结起来。4资产负债表BalanceSheet一、原理与结构二、银行资产项目三、银行负债项目四、所有者权益现金资产二级准备证券投资贷款承兑负债固定资产其它资产存款借款其它负债表外项目5原理与结构流动资产原理一致：资产合计＝负债合计+所有者权益合计权益资本差异：资产中固定资产占比低；自有资本低；通常不按照流动性加以分类6招商银行2011年合并资产负债表（认知好！）7资产项目需注意的几点存放中央银行款项397579百万，存款准备金贷款

3、1604371，占总资产2794971比例57.4%这两项之和占资产之比为71.6%!公允价值计量在一项公平交易中，熟悉情况，自愿的双方交换一项资产或清偿一基本原则债务所使用的金额主要用于度量一些交易性金融资产和衍生工具，如股票、债券、远期、期货等固定资产16242，占总资产（2794971）比例0.6%非常低！无形资产和商誉企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产商誉：不可辨认、不可分离8负债项目9负债项目需注意的几点负债共计2629961百万,资产2794971，资产负债率为94.1

4、%！！其中客户存款2220060，占负债比例84.4%同业存款205699应付职工薪酬3320百万根据年报，截至2011年年底招行共有在职员工45344人，平均每人薪酬73218元……高管薪酬：共计3890.2万，其中最高马蔚华535.38万，是人均薪酬的73倍！10所有者权益11所有者权益项目需注意的几点股本：股东投入的股本21577百万，只占所有者权益165010百万的13%出钱很少！！12企业是谁的？（民营）：海德股份（000567）2012年13企业是谁的？（国有）：惠泉啤酒（600573

5、）2012年14所有者权益项目需注意的几点分配股利9062百万根据年报，招行共发行股份21576608885股，每股股利0.42元归属于本行股东权益164997，少数股东权益13百万？母公司非100%持股子公司时，子公司的权益按比例折算合并母公司报表，其余则归属于少数股东15损益表16损益项目需注意的几点利息净收入76307百万，占营业收入96157百万的比例79%！！非利息净收入占比为21%其中，手续费和佣金收入15628百万，占营业收入比为16%17现金流量表（部分）我国银行业分为三类：经营活

6、动产生的现金流量、筹资活动、投资活动18现金流量表需注意的几点招行经营活动现金流入504111，流出395369，现金流量净额108742现金流入主要来自于客户存款增加318015和收取利息、手续费和佣金118663，分别占现金流入的63%和24%，合计87%现金流出主要源于贷款增加184270和存放央行增加109543，分别占现金流出的47%和28%，合计75%19银行表外业务分析表外业务日益成为银行的重要经营业务招商2011年的资产负债表外净头寸包括：信贷承担（包括保函、信用证、承兑汇票、贷款

7、承诺等）、远期购入和出售、货币期权以人民币计算的表外净头寸共计13780，占总资产2794971的0.5%20第二节：银行绩效评价商业银行绩效评估体系商业银行绩效评估方法盈利性指标风险指标比例分析法杜邦分析法风险调整法流动性指标21第二节：银行绩效评价由于特殊性，银行的绩效评价注重盈利性、流动性以及风险盈利性：资产收益率ROA=净利润/总资产或平均资产，招商2011税后平均ROA1.39%权益回报率ROE=净利润/资本总额，招商ROE=24.17%利差率=（利息收入-利息支出）/盈利资产或平均资产

8、，盈利资产=总资产-现金-固定资产，又称为生息资产利润率=净利润/总收入，招商净利润36127，总收入96157，利润率为37.6%很高了！22第二节：银行绩效评价流动性：现金资产比=现金/总资产越高流动性越强招商2011现金10725，资产2794971，比例0.38%，相比一般企业要低很多……贷款资产比：贷款1604371，占总资产2794971比例57.4%存贷比71.8%不得超过75%23第二节：银行绩效评价流动性：现金资产比=现金/总资产越高流动性越强招商2011现金10