企业内部控制评价程序案例分析专题讲座

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1、内部控制评价组织与程序案例分析专题讲座中天恒管理咨询公司中天恒会计师事务所个人介绍中国式内部控制（“3C”框架）创建者国家审计署审计准则咨询专家国家财政部内部控制咨询专家国务院国资委研究中心特邀专家“经济观察50人论坛”专家成员曾在国家审计署从事政府审计工作12年，现任中天恒管理咨询公司董事长、中天恒会计师事务所总经理、中天恒达工程造价咨询公司总经理、猎书网(bookhunting.cn)董事长；中国总会计师协会、南京审计学院等高校客座教授，高级审计师，国际注册管理咨询师；已为中石化集团、国家烟草局等单位培训业务人员超过10万人次，以理论联系实际见长，能够承担内部

2、控制、风险管理、内部审计等方面的教学和咨询。发表论文100多篇，著《3C框架：中国式内部控制》、《全面风险管理规范解析及案例分析》、《3C框架：全面风险管理标准》等60多本专著。电话:010-88579517邮箱：lsx3c@163.com目录案例思考案例介绍分析标准案例分析案例介绍4月15日至6月21日，三泰集团董事会要求三泰公司内部控制评价机构，依据财政部、审计署等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》等有关规定，对三泰公司财务报告的内部控制进行了评价，以确信财务报告内部控制是有效的。案例介绍1.三泰公司内部控

3、制评价内容三泰公司内部控制评价人员根据《基本规范》及应用指引的相关规定，对三泰公司内部控制制度进行梳理，确定内部控制评价内容是：基本内容关键要点内部环境组织架构设计和运行情况的认定和评价发展战略设计和运行情况的认定和评价人力资源设计和运行情况的认定和评价企业文化设计和运行情况的认定和评价社会责任设计和运行情况的认定和评价风险评估风险识别进行认定和评价风险分析进行认定和评价应对策略进行认定和评价控制活动相关控制措施的设计情况进行认定和评价相关控制措施的运行情况进行认定和评价内部控制评价内容案例介绍内部控制评价内容基本内容关键要点信息与沟通信息收集、处理和传递的及时性

4、反舞弊机制的健全性财务报告的真实性信息系统的安全性利用信息系统实施内部控制的有效性内部监督重点关注监事会是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用重点关注审计委员会是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用重点关注内部审计机构是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用案例介绍2.三泰公司内部控制评价实施方案三泰公司内部控制评价实施方案序号主要内容1内控评价的目的2内控评价的标准3内控评价的范围及内容4内控评价的组织机构及其职责5内控评价的流程与方法6内控评价的评分规则7时间安排8人员安排9评价要求案例介绍3.三泰公司内部控制评价流程3.1三泰公司内部控制评价总体流

5、程三泰公司内部控制评价总体流程基本流程主要步骤具体工作评价准备组建评价组组建评价组要考虑组成人员的专业背景和能力评价组应有的职业道德和谨慎态度执行评估工作评价组在工作中坚持独立性原则，熟悉《内部控制评价办法》的内容和方法制定评价实施方案实施方案应明确评估的目的、范围、时间安排和相应的资源配置内控评价工作领导小组根据评估工作的要求和人员情况，对评估工作进行合理分工，并明确分工后相关人员的工作职责评价资料准备评价调查问卷抽样计划被评价机构的内部控制体系文件和相关记录等组织评价工作动员会组织内部控制评价工作动员会对评价人员进行培训案例介绍基本流程主要步骤具体工作评价实施

6、了解内部控制体系了解三泰公司内部控制体系的基本情况确认评估范围通过询问、查阅、观察、流程图等方法初步确定三泰公司内部控制体系的健全程度，然后决定实施测试所采取的方法评价内部控制设计有效性通过调查、访谈、查阅等方法初步判断三泰公司内部控制在健全性和合理性上是否存在缺陷记录评价过程，特别是对发现设计缺陷的内部控制，进行缺陷记录评价内部控制执行有效性通过收集与测试相关的各项实施记录作为评估的证明性资料对照测试模板检查各项内部控制实施的有效性记录评价过程，特别是对发现存在运行缺陷的内部控制，进行缺陷记录案例介绍基本流程主要步骤具体工作认定缺陷汇总评价结果，认定内部控制缺陷

7、汇总评价工作结果，认定内部控制缺陷根据缺陷认定结果编制相应的整改计划将缺陷认定结果和整改计划提交三泰公司董事会批阅评价报告编制评价报告和整改落实根据董事会批准的缺陷认定结果，出具评价结论，编制评价报告，报送董事会批准后报出落实董事会批阅的整改计划进行整改的再测试和补充测试案例介绍4.三泰公司内部控制评价工作底稿三泰公司内部控制评价工作底稿序号评价工作底稿1内部控制调查问卷2内部控制测试计划表3内部控制测试程序表4抽样测试表5缺陷汇总表6访谈表等注释1：评价工作底稿作为记录评价过程的载体，其设计的合理性和可操作性是内部控制评价工作实现预期目标的关键。注释2：编制工作

8、底稿应当贯