企业内部控制基本规范概述

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1、2010万事如意！企业内部控制基本规范概述一、企业内部控制的概念企业为了提高经营效率，充分有效的获取和使用各种资源，达到既定的管理目标，而在内部实施组织管理、计划管理和程序管理，促使各个经营环节充分发挥其相互制约、相互调节作用的一种先进管理方法。2010发布时间：2008年6月28日。作用：为我国企业内部控建设提供基础性、权威性指引，构建了一个内部控制的标准框架。有利于企业经营管理水平和风险防范能力的提高。内容：总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督、附则。二、我国第一部《企业内部控制规范》重大突破（1）科学界定内部控制的内涵：全

2、面、全员、全过程控制；（2）准确定位内部控制的目标；（3）合理确定内部控制的原则；（4）统筹构建内部控制的要素；（5）开创性的建立了以企业为主体、政府监管为促进、中介机构审计为重要组成部分的内部控制实施机制。第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据《公司法》、《证券法》、《会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。1、本条提出了《企业内部控制基本规范》的目的和依据。2、单纯依赖会计控制难以应对企业面临着的市场风险，会计控制必须向风险控制发展。第二条本规范适用

3、于境内设立的大中型企业；小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制，大中型企业和小企业划分标准根据国家有关规定执行1、本条是关于《企业内部控制基本规范》适用范围的规定。2、《中小企业标准暂行规定》第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全部员工实施的、旨在实现控制目标的过程1、本条是说明企业内部控制是由企业从决策层、经理层、管理层直至全体员工为实现控制目标而全面实施的一种控制管理的过程。2、企业内部控制的目标是保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。3、企业要

4、实现内部控制总目标，应确定企业内每一管理层所应达到的具体目标，并将目标进行分解。一、全面性原则：全过程控制、全员控制。二、重要性原则：对业务处理的关键控制点以及关键岗位加以特别防范。三、制衡性原则：治理结构的制衡、机构设置及权责分配的制衡、业务流程的制衡四、适应性原则：内部控制必须适应不断变化的外部环境。五、成本效益原则：各种内部控制的方法和程序的成本不应超过潜在错误或潜在风险可能造成的损失和浪费。第四条建立与实施内部控制应遵循下列原则第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素内部环境：企业实施内部控制基础。包括治理结构、机构人员设置及权

5、责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化、法制观念。风险评估：风险影响每个企业的生存。控制活动：根据风险评估结果采取的确保控制目标实现的手段。信息与沟通：收集传递沟通和正确应用信息内部监督：对内部控制的实施情况进行评价，及时纠正错误和舞弊。第六条企业应当根据有关法律法规、本规范及其配套办法,制定本企业的内部控制制度并组织实施。第七条企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程和信息系统有机结合,实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。第八条企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员

6、工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系,促进内部控制的有效实施。第九条国务院有关部门可以根据法律法规、本规范及其配套办法，明确贯彻实施本规范的具体要求，对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查。第十条接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据本规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发生的内部控制审计意见负责。为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。内部环境概念：内部环境是影响制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称。内容

7、：治理结构、机构人员设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化、法制观念。第十一条企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。第十二条董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行，企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。第十三条企业应当在董事会下设立审计委员会，审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控

8、制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜。第十四条企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权