小金库案例分析

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1、私设小金库落马案例概念“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。来源“小金库”资金（资产）来源众多，归纳起来，主要有以下13种：财政拨款；政府性基金收入；专项收入；行政事业性收费收入；罚没收入；国有资本经营收入；国有资源（资产）有偿使用收入；资产处置收入；资产出租收入；经营收入；利息收入；捐赠收入；附属单位上缴收入等。案例一：东航前运控总经理设小金库落马涉案金额上亿祸起权力寻租　　前述知情人士对施国峰犯案特点用“大胆”两字来形容。　　飞行控制中心除掌握东航飞机调度职能外，还担负着利用东航机场降落的其他飞机的空中调度

2、和地面服务职能。而随着公务机市场的兴起，很多私人飞机也需要进入地区航空公司序列进行保养。运行控制中心的权力由此开始显现。　　据悉，施国峰不仅截留、私扣公务机的调度服务费，甚至有些重要场合贵宾的专机服务费，也敢私自截留。　　“有很多贵宾访问上海，专机组一般不自己采购油料和食品等物资，都是委托施国峰这样的机构负责人去办此事。”上述知情人士说，办案人员曾发现，施国峰利用这种给专机服务的机会，截留专机服务费。　　而随着东航公务机市场规模逐渐做大，施国峰所掌握的飞行控制中心权力也开始膨胀。　　“对于东航自己的飞机，飞行控制中心尚不能张口要价，”上述知情人士说，施国峰主要是向私人飞机和公务机寻机收取

3、一些服务费，并将部分收费匿藏为部门小金库。　　“你能否起飞，什么时候起飞，完全取决于控制中心，”这位知情人士说，公务机一般出行需要快速。而给公务机安排航线和起飞时间，就是飞行控制中心的权力。　　目前，公务机市场主要由一些代理公司来做，这些代理公司为了给客户满意的服务，就不得不打点施国峰，以便使自己代理的公务机客户能够获得较好的飞行时间和航线。　　而东航的公务机调度部门正是在施国峰建议下设立的。本报记者查阅资料发现，东航运行控制中心在施国峰的强烈建议下，在1994年成立了公务机调度部门，成立时仅有三人，如今已有20多人，施国峰为负责人。　　东航正是在施国峰的建议下，及早布局公务机市场，进而

4、抢占了先机。而施国峰及运行控制中心也是因为公务机市场兴起，掌握了直接服务专机的机会。　　上述知情人士透露，施国峰犯案主要是因为其控制下的运行控制中心，擅自将专机、其他飞机停机缴纳给东航的费用，扣留不上缴，形成了部门小金库，该小金库规模上亿元。　　北京某律师事务所一位合伙人对记者表示，在单位私设小金库要看其中资金的使用去向，如果资金进入个人口袋，或者个人使用后再归还的，都构成贪污罪。如果小金库资金没有为个人所动用，则不能定性为贪污罪。　　而让办案人员觉得其“大胆”的还是，施国峰十几年经营，不仅为本部门经营了一个高达亿元的小金库，而且其本人直接从其中提取资金，先后用于买房。　　办案人员已经查

5、处的施国峰在上海的四处房产中，其中一处用小金库资金购买的房子，已经比购买时升值了一倍，施国峰如果此时将房子卖掉，而将从单位小金库中挪用的资金归还，则办案人员还很难查到其贪污的实据。　　“当然，施国峰只是代表过去的东航。”这位知情人士说，因为施国峰是2009年中被有关部门控制的，其暴露的问题全部是2008年及以前的事情。　　上述审计报告中也指出，审计查出上述问题后，东航集团已制定《国内航线包机、政府补贴航班审批规则》等规章制度和工作流程，规范包机业务及销售奖励，严格做好有关决策过程的原始记录工作。“本次审计发现并向有关部门移送涉嫌犯罪案件线索2起，有关部门正在依法立案查处。”上述审计报告中

6、如是说。历史上的乱账　　上述知情人士透露，施国峰一案，是在国家审计署2009年对东航2008年度财务收支审计和对原东航董事长李丰华离任经济责任审计中发现的。　　6月14日，审计署东航2008年度财务收支审计结果公告指出，东航之前内部管理比较混乱，下属企业少计收入，逃避税收情况很多。财务管理不严格，导致了东航内部人权力寻租和获利的空间比较大。　　上述审计公告中指出，截至2008年底，东航所属5家企业少计收入51654.11万元，并导致少缴营业税及附加。　　东航所属2家企业多计成本费用499.49万元；还有5家所属企业未及时清理往来款，造成12457.66万元长期挂账。　　上述知情人士透露，

7、审计署在对东航进行审计时发现，东航由于内部管理问题，导致很多下属单位经营性收入没有纳入财务，截留成了小金库。　　2004年至2008年，东航所属7家企业将10346.61万元收入，直接用于发放奖金、补贴和业务招待等支出。　　审计指出上述问题后，东航集团追回了部分资金，下发了《关于进一步加强财务收支管理的通知》，并对18名责任人员分别给予免职、降职及警告等处分；还制定了清理计划，着手整顿“三产”企业。　　上述知情人士说，施国峰案件是东