《“小金库”专项治理培训班》-(案例分析).docx

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1、18您已超过24小时没有任何操作,计时已暂停,请点击继续。本课件讲解的“小金库”案例，来源予巡视期间发现的、四川监督检查发现的问题，均是真实发现的问题。请每一位员工认真学习《“小金库”专项治理（政策制度）》和《“小金库”专项治理（案例分析）》两项课件，切实提高“红线”意识，彻底杜绝“小金库”。18一、成本相关“小金库”案例（一）虚列会议费形成“小金库”【案例简介】某公司从2006年至2012年在某酒店共召开20此会议，累计向酒店支付567.2万元，其中88.9万元会议费结余尚未使用，形成“小金库”。该公司

2、某部门于2014年12月、2015年2月以召开会议名义，分6次支付39.9万元到企业外部，形成“小金库”。该公司另一部门自2005年12月以来，利用虚开发票报销会议费等方式私设“小金库”，总计67.5万元。“小金库”的部分支出用于公款吃喝和高消费娱乐活动18防范举措》完善管理制度，严禁向外部单位预存会议费、培训费等，会议费用实报实销，严禁转出资金在法定账簿之外单独存放或挪作他用，加大对利用虚假发票报销行为的处罚力度。》完善会议费管理制度及报销流程，会议费使用应有会议计划、预算，并经适当的事前审批：报销时，

3、审批人、复核人应对能够确认费用已经发生的原始凭证进行审核、批准。》严格会议费报销管理，会议费报销应附会议预算、会议通知、发票、开支明细单、会议签到表等。成本相关“小金库”案例（一）虚列会议费形成。小金库。案例点评≯该公司违反财经纪律及“八项规定”，通过虚开发票，报销会议费，将未实际使用的款项预存在淄店，设立“小金库”，并将部分款项用于公款吃喝和高消费娱乐活动，具有典型性。≯该公司会议费管理制度及报销审核流程不完善，对会议费报销嗦附原始凭证的具体要求缺失。》会议费事前审批、事后报销审核流于形式，特别是在报销

4、环节，审批人、复核人未对报账事项进行核实。（二）虚列外包费用形成“小金库”【案例简介】某公司下属移动互联网部将多记列的外包类员工薪酬共计74.5万元，通过劳务公司汇入该单位开设的翼支付预存款账户，用于该单位员工缋效及超产激励发放。【案例点评】18》对外包合同内容的审核流于形式，未对合同执行情况进行有效监控，导致利用虚假外包合同套取资金。》成本费用的事前审批环节未对成本发生的真卖性进行把控，报销环节审批人、复核人未对相关原始凭证的真实性、完整性进行审核。》违反第三方支付账户管理办法规定，私自开立第三方支付账

5、户。》通过业务外包费发放职工人工成本，规避人工成本预算管理。成本相关“小金库”案例（二）虚列外包费用形成“小金库”》加强外包合同审批及执行管控，确保合同真实性，严格按照合同条款，根据合同执行进度、考核结果付款。》成本费用报销环节加强对费用计算真实性、合理性的复核，补充完善外包费用报销所附原始凭证要求。》加强翼支付账户管理，翼支付账户视同银行账户管理，新开、变更第三方支付机构账户需按规定报批；禁止以部门、个人名义开立翼支付账户存放企业资金；第三方支付机构账户资金纳入其他货币资金科目核算，参照银行存款科目核算

6、的要求，进行数据稽核、定期对账和财务核算；第三方支付机构账户只有在实际发生对外支付行为时，才能列支成本费用，发票内容必须与经济业务内容一致，严禁通过第三方支付机构账户虚列成本费用。18成本相关“小金库”案例（三）虚列维修费、培训费、办公用品费形成“小金库”【案例点评】》通过非正常渠道开支正常费用。》对费用开支事项的事前审批流于形式，未根据业务需要和经济实质对费用发生的必要性和真实性进行严格审核。》费用报销环节对原始凭证的审核不严格，未根据不同费用的发生特点对相应的原始凭证的真实性、完整性进行全面审核。》实

7、物签收环节缺乏监管，办公用品的需求申请、采购、签收缺乏控制手【防范举措】》强化成本费用事前审批流程，确保成本费用事项发生的真实性，遵循内部控制制度流程。》完善成本费用报销原始凭证审核内容，会议、培训费报销应附发票、会议（培训）通知、费用明细、签到表等。维修费用报销计算依据和发票审核。办公用品报销单需附清单和领用签字表。》完善内部成本费用预算管理，合理调整成本费用预算结构18（四）虚列员工福利形成“小金库”【防范举措】≯强化成本费用事前审批流程，严格根据业务需要和经济实质审核成本费用发生的必要性。≯完善职工

8、福利费等成本费用报账审核流程，报销凭证应附购货清单、领用单或发放记录，并需相关人员签字确认。【案例点评】≯虚开发票报销员工福利费。≯成本费用报销审核不规范，未对报账内容的真实性进行严格审核。≯购物卡未人账处理，存放在部门保管，形成实物“小金库”．一、成本相关“小金库”案例（五）虚列房屋租金形成“小金库”【案例点评】》审批部门对合同内容的审核流于形式，未根据实际情况核实合同金额的合理性。》合同发起部门与出租方串通舞弊，造成公司成