个人所得税会计实训

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1、个人所得税会计实训一、单项选择题1.某演员一次表演收入30000元，其应纳的个人所得税额为：(A)A.5200B.6000C.4800D.56002.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用(A)的超额累进税率。A.5％～35％B.5％～45％C.5％～25％D.5％～55％3.稿酬所得，适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征(C)A.10％B.20％C.30％D.40％4.下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收(C)A.稿酬所得B.利息、股利、红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得5.2008年3月起，下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元

2、(C)A.财产租赁所得B.财产转让所得C.企事业单位的承包、承租经营所得D.劳务报酬所得6.某中外合资企业外方经理每月从该企业获得薪金收入25000元。在计算应纳税所得额时，应当减除的费用是：(D)A.800元B.3200元C.4000元D.4800元7.某人2008年将自有房屋出租，租期1年。该人每月取得租金2500元，全年租金收入30000元，此人全年应纳个人所得税(D)A.5840B.4800C.4080D.2040二、多项选择题1.对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有(ABCD)。A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.偶然所得2.下列各项所得应征

3、个人所得税的是：(CD)A.保险赔款B.国家民政部门付给个人的生活困难补助C.劳务报酬所得D.稿酬所得3.下列个人所得，适用20％比例税率的有：(ABD)A.财产租赁所得B.财产转让所得C.对企事业单位的承包、承租经营所得D.稿酬所得4.在确定应纳税所得额时，不得扣除任何费用的项目有：(AC)A.股息、利息所得B.财产转让所得C.偶然所得D.工资薪金所得5.个人所得税的纳税人一般分为居民纳税人和非居民纳税人两类。国际上通常采用的划分标准是：(BC)A.收入来源地标准B.住所标准C.居住时间标准D.国籍标准6.个人所得税法列举的居民纳税人条件是：(AC)A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所，

4、但住满183天C.在中国境内无住所，但住满365天D.在中国境内无住所，又不居住三、判断题1.居民纳税义务人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税；非居民纳税义务人，从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。(×)2.个人从单位取得的年终加薪、劳动分红，应视同股息、红利征税。(×)3.工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例税率。(√)4.劳务报酬收入适用20％比例税率，其应纳税所得额超过2万不超过5万的部分，加征五成；超过5万的部分加征十成。(√)5.按税法规定，一般性的奖金应按20％的税率缴纳个人所得税。(×)6.个人在两处以上取得工资薪金所得，分

5、别有支付单位或机构代扣代缴个人所得税，个人不需要再申报纳税。(×)7.利息、股利、红利所得，特许权使用费所得，偶然所得在计算个人所得税时，不允许扣除费用。(×)8.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，两次稿酬所得可视为一次合并申报缴纳个人所得税。(×)9.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。(×)10.同一作品在报刊上连载分期取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税。(×)11.对企事业单位承包经营、承租经营所得，以每一个纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额为应纳税所得额。2008年3月减除必要的费用是按月200

6、0元。(√)12.支付工资薪金所得的单位，在支付工资薪金款项时，无论个人所得税是由企业代为负担，还是由个人自己负担，均借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——代扣代交个人所得税”。(√)13.对企事业单位的承包经营、承租经营所得税的核算，因为企业属于承包经营、承租经营所以只需缴纳个人所得税，而无需缴纳企业所得税。(×)14.企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税，并计入该企业的有关费用账户。(√)15.个人取得的应税所得包括货币、实物和有价证券。(√)16.加印作品而取得的稿酬，应单独作为一次稿酬所得计缴个人所得税。(×)17.个人所得税法规定征税的工资

7、、薪金所得，包括个人每月的岗位津贴和奖金收入。(√)18.股份制企业向法人股东支付股利，无需代扣代缴个人所得税。(√)19.个人转让唯一的家庭生活用房取得的所得可以暂免征收个人所得税。(×)20.境外所得的延期扣除的补扣期限最多不得超过5年。(√)四、实务题1.某中国公民在2009年的月工资收入2300元，12月份领取年终奖2500元。该纳税人前11个月已按规定缴纳了个人所得税，请计算其12月份应