实训六个人所得税会计实训

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1、实训六个人所得税会计实训一、实训资料国内某大学教授胡尧，身份证号码：4308041965051684522007年每月从学校领取工资5000元，年终取得一次性奖金收入30000元，工资收入的个人所得税已由学校于发放工资时扣缴。除此之外，当年还取得以下收入：1．3月出版一本专著取得稿酬15000元，个人所得税已由出版社扣缴；2．5月份外出讲课一次，取得讲课费2800元，个人所得税未扣缴；3．6月在某广播电台担任兼职主持人取得收入5000元，个人所得税已由广播电台扣缴；4．8月将其撰写的一本小说稿在一

2、次竞价中，取得拍卖收入80000元，个人所得税已由拍卖公司扣缴。5．全年取得银行储蓄存款利息收入3500元（其中属于8月15日前孳生的利息3000元，8月15日后孳生的利息500元），个人所得税已由银行扣缴；6．9月从境外A国取得特许权使用费所得折合人民币12000元，已按该国税法缴纳了个人所得税1800元；7．10月从境外B国取得彩票中奖收入200000元，已按该国税法规定缴纳了个人所得税50000元；8．11月取得福利彩票中奖收入2000元，全年取得股票转让净收入42000元；9．自2007年

3、1月起出租居民住房一套，每月租金收入2500元，3月份发生房屋修缮费用2000元，不考虑租金收入的其他税费，个人所得税未缴纳。10．12月出售一栋已居住6年的住房（该人拥有3套住房），取得转让收入220000元，原购置成本为60　000元，发生转让有关税费等15000元，个人所得税未缴纳。（二）实训要求1．正确计算该教授各项所得在我国应纳的个人所得税税额；2．编制各项所得的应纳税申报表，如表6-1所示。           　        表6-1                        

4、                         个人所得税纳税申报表　（适用于年所得12万元以上的纳税人申报） 所得年份：         年                                                           填表日期：     年    月   日                                               金额单位：人民币元（列至角分）纳税人姓名 国籍(地区) 身份证照类型 身份证照号码            

5、      任职、受雇单位 任职受雇单位税务代码 任职受雇单位所属行业 职务 职业 在华天数 境内有效联系地址 境内有效联系地址邮编 联系电话 此行由取得经营所得的纳税人填写经营单位纳税人识别号  经营单位纳税人名称 所得项目年所得额应纳税所得额应纳税额已缴（扣）税额抵扣税额减免税额应补税额应退税额备注境内境外合计1、工资、薪金所得           2、个体工商户的生产、经营所得           3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 　          4、劳务报酬所得       

6、    5、稿酬所得           6、特许权使用费所得           7、利息、股息、红利所得           8、财产租赁所得           9、财产转让所得               其中：股票转让所得   ———————     个人房屋转让所得           10、偶然所得           11、其他所得           合    计    　          我声明，此纳税申报表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关法律、法规的规定填报的，我

7、保证它是真实的、可靠的、完整的。纳税人(签字)代理人(签章)：联系电话：税务机关受理人（签字）：                                         税务机关受理时间：             年   月   日受理申报税务机关名称（盖章） 实训六个人所得税会计实训答案　首页>>实践教学>>在线实训实训六个人所得税会计实训答案发布时间:2008-5-2216:42:27  点击次数:23  返回列表1．该教授各项所得应纳个人所得税：（1）全年工资、薪金所得应纳个人所得税

8、=[（5000-1600）×15%-125]×12+30000×15%-125=4620+4375=8995（元）（2）稿酬所得应纳个人所得税=15000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1680（元）（3）劳务报酬所得应纳个人所得税=（2800-800）×20%+5000×（1-20%）×20%=1200（元）（4）特许权使用费所得应纳个人所得税=80000×（1-20%）×20%=12800（元）（5）利息所得应纳个人所得税=3000×20%+500×5%=625（元）