基础财务知识培训

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1、财务基础知识培训目录三、长虹财务制度介绍二、财务报表分析一、什么是会计一、什么是会计—定义会计反映经营活动监督经营活动经济管理工作以货币为主要计量单位一、什么是会计—基本假设货币计量会计分期持续经营会计主体财务会计确认、计量、报告时以货币计量。在可预见的将来，企业会按当期规模和状态持续发展，不会停业也不会大规模削减业务。会计确认、计量和报告的空间范围。将持续经营的生产经营活动划分为相互联系的、长短相同的期间。一、什么是会计—会计基础权责发生制收付实现制收到或支付现金当期已实现或已发生应承担一、什么是会计—会计要素会计要素资产负债所有者权益利润费用收入一、什么是会计—会计要素定义资产

2、一种资源过去的交易或事项形成由企业拥有或控制预期会带来经济利益负债需承担的现时义务过去的交易或事项形成预期会导致经济利益流出所有者权益资产扣除负债后的剩余权益由所有者享有一、什么是会计—会计要素定义（续）收入经济利益的总流入日常经营中形成导致所有者权益增加与所有者投入资本无关费用经济利益的总流出日常经营中形成导致所有者权益渐少与向所有者分配利润无关利润一定期间的经营成果一、什么是会计—基本的钩稽关系利润所有者权益收入费用资产负债=+-=利润构成所有者权益，因此影响资产一、什么是会计—计量属性通常采用历史成本，但会计要素金额能够取得并可靠计量时可采用其他属性，比如对金融资产采用公允价

3、值历史成本重置成本可变现净值现值公允价值当期市场成本取得时的成本预计售价-后续成本费用-税金双方自愿交易价格未来现金流量的折现值一、什么是会计—财务与业务的关系业务财务决定影响反映、监督业务活动经济活动实质二、财务报表分析—财务报表财务报表资产负债表损益表现金流量表特定日期财务状况一定期间的现金流动一定期间经营成果二、财务报表分析—定义财务分析以核算、报表及其他经营资料为基础采用专门的分析方法提供决策支持分析偿债、运营、盈利等能力二、财务报表分析—指标偿债能力指标偿债能力是指企业偿还债务的能力，分为短期偿债能力和长期偿债能力。营运能力指标营运能力是指通过企业生产经营资金周转速度的有

4、关指标所反映出来的企业资金利用的效率。盈利能力指标盈利能力是指企业在一定时期内获取利润的能力，利润率越高，盈利能力就越强。财务分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标和盈利能力指标。二、财务报表分析—偿债能力指标短期偿债能力指标流动比率速动比率流动比率=流动资产/流动负债×100%速动比率=（流动资产-存货）/流动负债×100%二、财务报表分析—偿债能力指标资产负债率产权比率长期偿债能力指标资产负债率=负债总额/资产总额×100%资产负债率=所有者权益总额/资产总额×100%二、财务报表分析—营运能力指标企业营运能力的财务分析比率有：存货周转率、应收账款周转率、营业周期、流动资产周转

5、率和总资产周转率等。存货周转率存货周转率=产品销售成本/[(期初存货+期末存货)/2]应收账款周转率应收帐款周转率=销售收入/[(期初应收账款+期末应收账款)/2]总资产周转率总资产周转率=销售收入/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]二、财务报表分析—盈利能力指标销售净利率销售净利率=净利润/销售收入*100%销售毛利率销售毛利率=[(销售收入-销售成本)/销售收入]*100%净资产收益率净资产收益率=净利润/[(期初所有者权益合计+期末所有者权益合计)/2]*100%盈利能力指标二、财务报表分析—案例分析从上表可以看出海信长、短期偿债能力，资产的运营效率及盈利能力均强于TCL

6、；整体经营状况较好。项目相关指标比率海信TCL集团偿债能力资产负债率44.1871.71流动比率1.941.30营运能力存货周转率1.991.46应收账款周转率9.012.18总资产周转率0.530.38盈利能力销售净利率2.751.08销售毛利率16.8213.97净资产收益率3.561.03海信与TCL主要财务指标对比（2010年1季度）三、长虹财务制度介绍—授权管理授权管理业务受控法律保障三、长虹财务制度介绍—授权管理第一层级股东大会第二层级董事会第三层级经营管理层第一层级股东大会第二层级董事会第三层级董事长第四层级总经理及副总第五层级部门级一般的层级划分长虹的层级划分三、长

7、虹财务制度介绍—备用金概念先付款后取得原始票据的费用性借款，以及周转借款、押金等其他借款禁止项跨部门和跨主体办理借款；生活费、个人开支等与公司经营无关的借款；国内差旅费借款限期国外差旅费借款：以出国批件的到期日7天内确认还款时间，最长不超过6个月；费用类借款及周转借款：以报销原始凭证取得的时间确认还款时间，最长不超过1年逾期管理逾期未归还且未获得展期审批的，按超出期限每天加收0.1%的罚息；给公司造成损失由借款人全额赔偿，借款人未赔偿或未全额赔付的，审批人承担5％－2