内部审计制度100例_006 中源协和干细胞生物工程股份公司

《内部审计制度100例_006 中源协和干细胞生物工程股份公司》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、中源协和干细胞生物工程股份公司内部审计制度第一章总总总总则则则则第一条为了规范中源协和干细胞生物工程股份公司（以下简称“公司”）内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，依据《公司法》、《证券法》、《审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》、《上海证券交易所股票上市规则》等法律法规和公司章程的相关规定，结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度所称内部审计是指由公司内部机构或人员，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提

2、供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；（二）提高公司经营的效率和效果；（三）保障公司资产的安全；（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。第四条公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责。公司董事会及其全体成员保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。第二章一般规定一般规定第五条公司在董事会下设立审计委员会，制定审计委员会议事规则。审计委员会由三名董事组成，其中独立董事为两名，且其中一名独立董事为会计专业人士并担任召集人。第六条公司在董事会审计委员会下设立审计部，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。审计部对审

3、计委员会负责，向审计委员会报告工作。第七条审计部配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应具备与内部审计工作相关的专业知识，熟悉相应的法律法规和公司制度，具有较丰富的实践经验。审计人员每年应保证一定的后续教育时间，通过参加各类培训、业务研讨、内部学习等形式，更新专业知识、提升业务能力。第八条审计部门的负责人专职从事内部审计工作，由审计委员会提名后由董事会任免。公司应当披露审计部负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在关联关系等情况。第九条审计部独立于公司其他职能部门，不参与公司及其控股子公司的经营活动。第十条公司各职能部门、控股子公司以及参股公司应当积极配合审计部依法

4、履行职责，不得妨碍内部审计部的工作，不得对审计人员进行打击报复。第十一条审计人员若与被审计单位、个人有关联关系或可能影响审计结果客观、公正的其他关系，该审计人员应予回避。第三章职责和总体要求职责和总体要求第十二条审计委员会在指导和监督审计部工作时，应履行以下主要职责：（一）指导和监督审计制度的建立和实施；（二）审议审计部提交的工作计划和报告等；（三）向董事会报告工作，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；（四）协调审计部与会计师事务所等外部审计单位之间的关系。第十三条审计部应当履行以下主要职责：（一）对本公司各职能部门、控股子公司以及参股公司的内部控制制度的完整性、合理性

5、及其实施的有效性进行检查和评估；（二）对本公司各职能部门、控股子公司以及参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；（四）每年至少向审计委员会报告工作一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。第十四条审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内

6、向审计委员会提交年度内部审计工作报告。审计部在制定年度审计计划时，应在征求董事会审计委员会的意见后，以重要性、风险大小、管理需要及审计资源为基础，确定审计的重点和先后次序。审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。第十五条审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。第十六条内部审计应涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、成本核算、关联交易、对外担保、重大合同、

7、募集资金使用、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。第十七条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。第十八条内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。审计部应当建立