《金融机构业务往来》PPT课件

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1、第五章金融机构业务往来的核算商业银行与中央银行、商业银行与商业银行之间，商业银行与非银行金融机构之间，以及商业银行系统内部，在业务上、资金上都存在着一定的联系，相互间会发生往来关系。本章将介绍有关此类业务的核算。金融机构业务往来与中央银行往来的核算联行往来业务的核算同业往来的核算第一节与中央银行往来的核算商业银行与中央银行往来是指各商业银行与中央银行之间因资金融通、调拨、汇划款项等引起的资金帐务往来。商业银行通过中央银行办理的业务有：与其他金融机构的资金清算；向中央银行金库缴存、提取业务现金；缴存存款；再贴现、再贷款；跨系统汇划款项及资金调拨；向中央银行借款等。向

2、中央银行领缴现金的核算解送现金填制现金出库票和出库券别明细表。借：存放中央银行款项-存款户贷：现金填央行现金解款单一式两联，连同现金送中央银行。领取现金签发中央银行的现金支票借：现金贷：存放中央银行款项向中央银行缴存存款的核算基本规定1、范围和比例2、时间与幅度3、办法第一次缴存：按财政性存款及一般性存款的余额计算缴存。借：缴存中央银行财政性存款缴存中央银行一般性存款贷：存放中央银行款项-存款户调整：第一次缴存：按财政性存款及一般性存款的余额计算缴存。借：缴存中央银行财政性存款缴存中央银行一般性存款贷：存放中央银行款项-存款户调整：（1）调增存款的计算与处理（2）

3、调减存款的计算与处理欠缴存款的处理先缴存财政性存款、后缴一般性存款。欠缴部分央行按每日3‱计收罚息。迟缴和少缴的处理例1：工商银行某办事处４月１０日财政性存款各科目余额合计１，３５０，０００元，一般性存款各科目余额合计２，１６６，０００元，上次调整缴存存款时，财政性存款各科目余额合计１，１２０，０００元，一般性存款各科目余额合计２，５７６，０００元，４月１２日调整缴存存款时，该行在中央银行的备付金存款足够支付（缴存比例为：财政性存款１００%，一般性存款８%）。例2：工商银行某市支行根据4月10日存款额于14日调整缴存存款时，财政性存款应调增补缴547，000元，一

4、般性存款计算后应调增补缴143，000元，但由于备付金额不足，只能缴存财政性存款547，000元，其余为欠款。4月20日该行备付金存款帐户调入资金，中央银行主动扣收欠缴存款，并按每日4‰计收罚款。向人民银行借款的核算再贷款：中央银行向商业银行发放的贷款，也称再贷款。主要分为年度性贷款、季节性贷款和日拆性贷款。再贷款的发放：“人民银行贷款申请书”、一式五联“借款凭证”借：存放中央银行款项-存款户贷：向中央银行借款再贷款的收回：一式四联“还款凭证”借：向中央银行借款金融企业往来支出贷：存放中央银行款项-存款户再贴现:商业银行持未到期的已贴现票据（商业汇票），向中央银行

5、办理的贴现。联行往来业务的核算联行是银行系统内各行际之间的互称。联行往来是银行系统内各行处之间的资金和帐务往来。准确、及时、安全、快捷地组织系统内各分支机构之间的资金清算是银行会计工作的重要任务。一、联行往来的概念及意义结算业务也就是社会资金的往来运动最终要体现在银行间的资金划拨上，当资金结算业务发生时，必然要通过两个或两个以上的银行才能完成。如其往来双方同属一个银行系统，即同属一个总行的各个分支机构间的资金帐务往来，我们称为联行往来。也就是说，对于共同隶属于一个总行的相互往来的两个银行来说，双方互称为联行，使用联行帐户系统。目前，我国有6大联行系统：中国人民银行

6、、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行、交通银行。各联行系统内的分支机构应由总行批准，统一编制联行行号，纳入联行往来业务网络管理体系，才可具备联行资格。其他银行因尚未形成各自的分支机构网络而不能构成联行系统，其联行业务委托上述银行代理。二、联行往来的组织体系我国现行的联行管理模式是各家银行自成系统，各联行内核算方法均由各系统自行决策执行。各联行系统彼此独立、平行运作。我国联行制度统一领导，分级管理，采取总行、分行、支行三级管理体制。全国联行往来全国联行往来由总行监督管理，适用于总行与所属各级分支机构之间以及不同省、自治区、直辖市各机构之间的资金帐务往

7、来。参加全国联行往来的各机构必须有经总行核准颁发的全国联行行号和联行专用章分行辖内往来分行辖内往来是指由省、自治区、直辖市分行监督管理，适用于省、自治区、直辖市分行与所辖各级分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖内各银行机构之间的资金帐务往来。参加分行辖内往来各机构必须有管辖行统一颁发的辖内联行行号和联行专用章。支行辖内往来支行辖内往来是指由县（市）支行监督管理，适用于县（市）支行与所属各机构之间以及同一县（市）支行内各银行机构之间的资金帐务往来。参加支行辖内往来各机构必须有支行辖内联行行号和联行专用章。上述三级联行往来是按不同地区、不同银行级别划分的，充分发挥

8、了分行、支