汽车4S店会计核算标准

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1、汽车4S店会计核算标准目录1.资金核算21.1融资21.2资金结算22.资产负债核算32.1存货32.2往来：应收、应付、其他应收、其他应付、预付、预收42.3税金核算42.4低值易耗品、待摊费用、预提费用52.5固定资产、在建工程、递延资产52.6无形资产、长期投资62.7待查资产63.损益核算73.1收入成本核算73.2费用核算83.3其他损益93.4结转损益94.所有者权益核算104.1实收资本105.特殊业务—三方往来1010/101.资金核算1.1融资号事项步骤分录1银行借款　向银行借款借：银行存款贷：短期借款　归还短

2、期借款借：短期借款贷：银行存款　2　　三方协议承兑存入保证金借：其他货币资金-保证金贷：银行存款收到票据给主机厂借：预付货款-厂家贷：应付票据支付贴息和手续费借：财务费用-贴息、手续费贷：银行存款/预付账款-厂家厂家接受贴现，贴息在整车发票上正数体现的借：主营业务成本-整车-厂家贴息借：应交税金-应交增值税-进项税额-待认证贷：预付账款-厂家-整车户★承兑到期解付借：应付票据货：其他货币资金—保证金、待解付存款3向总部借款　借：银行存款贷：内部往来　　4　为总部融资-银行承兑总部转入保证金借：其他货币资金-保证金贷：内部往来支付

3、手续费借：财务费用-手续费贷：银行存款贴现后净额转总部借：内部往来，财务费用-贴息贷：应付票据票据到期还款借：应付票据贷：其他货币资金-保证金，银行存款　　5　　商业票据存入保证金借：其他货币资金-商业保证金贷：银行存款★收到贴现款借：银行存款，财务费用-贴息贷：短期借款★票据到期保证金释放借：银行存款贷：其他货币资金-商业保证金★借：短期借款贷：银行存款★1.2资金结算号事项步骤分录1现金收款、付款在《相关业务》中查找现金盘盈借：现金贷：营业外收入现金盘亏详见【待查资产】存款借：现金贷：银行存款取款借：银行存款贷：现金2银行存

4、款收款、付款在《相关业务》中查找销售回款借：其他货币资金-回笼款户贷：银行存款转账借：银行存款-xx户贷：银行存款-xx户存款、取款详见【现金】扣息详见【预提费用】扣手续费、利息收入详见【财务费用】销户借：待处理财产损益贷：银行存款需报批10/103专项资金厂家保证金户、按揭保证金户、厂家专项账户借：其他货币资金-专项资金-**贷：银行存款需报备1.资产负债核算2.1存货号事项步骤分录1预付账款-主机厂打款借：预付账款-厂家-整车户/备件户，财务费用-贴息、手续费贷：应付票据/银行存款等收到返利通知单，返利确认：后附返利确认单借

5、：预付账款-厂家-整车户/备件户借：主营业务成本-厂家返利-整车/维修（红字）借：营业费用-广宣支援（红字）借：财务费用-厂家利息补贴（财务支持）（红字）★贷：以前年度损益调整-上年度返利贷：其他业务收入-建店返利2厂家供货货到票到：入库（在大类下按车型设核算项目辅以数量金额核算）借：库存商品-整车-车型大类【实际进价】借：库存商品-配件/精品/养护品【实际进价】借：应交税费-应交增值税-进项税额-待认证贷：预付账款-厂家-整车/备件户【发票金额+票面返利】货到票未到，月底暂估：返利参照1借：库存商品-整车/配件【实际进价】借：

6、应交税费-应交增值税-进项税额-暂估借：主营业务成本-整车/备件等【返利红字暂估】贷：预付账款-厂家-整车/备件户【厂家系统扣款额】货未到票未到，月底暂估：返利参照1借：库存商品-在途-整车/配件【实际进价】借：应交税费-应交增值税-进项税额-暂估借：主营业务成本-整车/维修等【返利红字暂估】贷：预付账款-厂家-整车/备件户【厂家系统扣款额】下月初红字冲回用红字冲回按票重新入库参照1.2退货：开红字发票的借：库存商品-整车/配件(红字)贷：应交税费-应交增值税-进项转出，预付账款-厂家-整车户(红字)退货：不开票的按同等车价换货

7、处理：台账登记3返利单独开票：开红字专用发票的借：预付账款-厂家-整车户/备件户，主营业务成本-整车/维修（红字）贷：以前年度损益-上年返利（蓝字），应交税费-应交增值税-进项转出返利单独开票：开地税发票的借：预付账款-厂家-整车户/备件户，营业费用-广宣支援（红字）贷：以前年度损益-上年返利，其他业务收入-建店返利（蓝字）返利开票的税金借：管理费用-税金贷：银行存款-扣税户收到返利款借：银行存款贷：预付账款-厂家-整车户/备件户4外采货到票到借：库存商品-配件/精品，应交税金-应交增值税-进项税额-待认证贷：应付账款-**厂家

8、月底暂估借：库存商品-配件/精品贷：应付账款-**厂家票到暂估冲回借：库存商品-配件/精品（红字）贷：应付账款-**厂家（红字）重新入库同【货到票到】10/10退货借：库存商品-**(红字)贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出，应付账款-**厂家（红字）结账付