公司资金管理案例分析

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1、公司资金管理案例分析摘要：资金管理是贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用，同时也是财务管理的集中表现，因此，如何打好资金仗一直是财务管理的重中之重。如何把钱管好，用在发展上，用在刀刃上，既要保持其充分流动性，又要增加其盈利性，一直是资金管理上一个值得探究的问题。本人通过在千喜公司半年来的实习，发现了它的资金管理方面存在一些相关问题，针对发现的相关问题，本文对千喜公司的资金管理进行分析，并结合财务管理相关理论提出几点解决的方法。一、案例介绍千喜公司于2000年4月成立，注册成本为人民币

2、10万元，主要市场是大陆、全球，而客户类型为各省市代理商，其主要经营范围包括进口奶茶原材料，主要包括台湾汤武果汁、隆泰果粉、特调奶茶专用茶叶及茶包、荷兰奇异鸟奶精、美国爱喜奶精。随着社会主义市场经济的不断发展，加强内部管理、提高经济效益，是企业发展的必由之路。本章内容主要对千喜公司进行了定义，介绍了千喜公司在资金管理方面所存在的关键问题，针对这些问题进行了分析，并提出了相应的改善措施，对此，收集了一下数据：表一应收账款周转率计算表项目2012年2013年2014年营业收入83237915.041

3、50926993.0496793367.28应收账款年末数39494954.8837446095.5279043385.60平均应收账款余额38470525.2058244740.56应收账款周转率（次）3.921.66应收账款周转期（天）91.76216.63应收账款周转率反映了企业应收账款变现速度的快慢及资金管理的高低，应收账款周转率越高，说明其收回越快；反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。从表一可以看出，千喜公司2014年的应收账款周转率比2013年降低了2

4、.26，应收账款周转期增加了124.86，这表明在2014年千喜公司变现速度变慢，即资金管理效率变低，应收速度变慢，账龄变长，资金流动性弱，营运资金过多呆滞在应收账款。表2存货周转率计算表项目2012年2013年2014年营业成本66215258.35119327687.3576728435.19存货年末余额33410547.3635704514.4568498328.46平均存货余额34557530.9052101421.56存货周转率（次）3.451.47存货周转期（天）104.26244.

5、45存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快；它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容，提高存货周转率，缩短营业周，可提高企业变现能力。从表二可以看出，千喜公司2014年存货周转率比2013年降低了31.98，存货周转期增加了140.2天，这表明2014年存货占用水平变高，流动性越弱，企业的短期偿债能力及获力能力弱。表三营业周期表项目2012年2013年2014年应收账款周转期（天）92.56218.73存货

6、周转期（天）106.36246.65经营周期198.92465.38一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快，营业周期长，说明资金周转速度慢。同时，营业周期的长短不仅体现企业的资金管理水平，还会影响企业的偿债能力和盈利能力。从表三可以看出，千喜公司2014年的经营周期比2013年的经营周期多出一倍多。这表明2014年公司的资金周转速度减慢了好多，一般企业设置的标准值为200，而公司在2014年的经营周期是465.38，这说明资金管理水平太差。表四收入成本比较法月份1月份2月份3月份4月份5月份

7、6月份营业收入2038246.361328497.10958486.7958171.7019022.401435171.52营业成本2036267.841284733.86681478.36678656.74536029.78779831.78差额1378.5243763.24277008.38-620485-477007.40655339.74成本率10.970.7111.6726.080.54月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份营业收入363162.18636030.4651325

8、.6869026.40164356984737.40营业成本578874.2672850.9875925.2472401.12160071.10190763.68差额-255712.08563179.48-24719.56-3374.724284.90797973.36成本1.790.111.48281.04890.970.19从表四可以看出，千喜公司3～7月份的营业成本率普遍较高，尤其是4、5月份这两个月退货过多。二、千喜公司存在的关键问题从以上资料可以看出，千喜公司在资金管理方面主要存在一下