《财务预算课程》PPT课件

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1、项目二财务预算corporationfinance名言警句凡事预则立，不预则废预算是量化的计划，是有关资源分配的计划不当家不知柴米油盐贵项目二财务预算学习目标学习情境任务分析项目综述拓展项目实训项目学习目标学习目标知识目标1.明确现金预算和预计财务报表的编制依据。2.熟悉现金预算和预计财务报表的编制程序。3.掌握现金预算表、预计资产负债表与利润表的编制方法。技能目标1.能够根据收付实现制，正确无误地完成现金预算的编制。2.能够以现金预算为基础，根据现金预算与预计会计报表之间关系，编制预计资产报表。学习情境2009年1月1日，王先生的“东方科技有限责任公司”终于成立了。该公司

2、主要生产保健品，根据销售部门的市场调查和预测，公司计划2009年度的保健品100000件，预计售价20元。销售款当季收回70%，期初应收账款为90000元，预计单位变动性销售与管理费用为1.8元，预计广告费全年120000元，经理年薪为144000元，保险费支付39650元，预计财务费用18150元。假设为实现预计的销售量，生产部门需要生产多少数量的产品，财务部门企业需要筹集多少流动资金用于支付直接和间接费用，若实现了预计的销售量企业能获取多少利润，为了实现这些目标，我们需要编制财务预算。任务分析任务一任务二编制现金流量表下面，在介绍各项任务必备知识和理论的基础上，按工作过

3、程实施各项任务的操作。编制预计会计报表任务一：编制现金预算子任务1：编制销售预算表子任务2：编制生产预算表子任务3：编制直接材料消耗及采购预算子任务4：编制直接人工预算子任务5：编制制造费用预算子任务6：编制产品生产成本预算子任务7：编制销售及管理费用预算子任务8：编制现金预算表请同学们思考一下，为什么编制现金预算的第一步先要编制销售预算？子任务1：问题思考必备知识1.现金预算的概念现金预算又称为现金收支预算，是反映预算期企业全部现金收入和全部现金支出的预算。完整的现金预算，一般包括以下四个组成部分：（1）现金收入（2）现金支出（3）现金收支差额（4）资金的筹集与运用必备知

4、识[ImageInfo]www.wizdata.co.kr-Notetocustomers:ThisimagehasbeenlicensedtobeusedwithinthisPowerPointtemplateonly.Youmaynotextracttheimageforanyotheruse.2.现金预算的编制流程现金预算的编制，要以其它各项预算为基础，或者说其它预算在编制时要为现金预算做好数据准备。下面分别介绍各项预算的编制，为现金预算的编制提供数据以及编制依据。编制销售预算表是编制现金预算的第一步，在销售预算表中每一季度预计销售量是企业各个季度目标销售量，预计单位

5、售价可以根据以往市场价格制定。销售预算是规定企业预算期内销售目标和实施计划的一种业务预算。销售预算是整个预算的编制起点，其它预算的编制都以销售预算作为基础。通过市场预测预计销售量和单价后，便可根据产品的品种、数量、未来可能的价格确定预期销售收入，并根据预算期现销收入与回收赊销货款的可能情况反映现金收入，以便为编制现金收支预算提供信息。任务处理Step2根据学习情境所给资料，编制销售预算表步骤1：根据市场预测，计算预计各季度的销售收入项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计预计销售量(件)10000300004000020000100000预计单位售价(元/件)2020202

6、020销售收入2000006000008000004000002000000任务处理Step2步骤2：按赊销比例，计算预计各季度的现金收入表2-2东方有限公司2009年度预计现金收入表单位：元项目本期销售额现金收入第一季度第二季度第三季度第四季度合计期初数900009000090000第一季度20000014000060000200000第二季度600000420000180000600000第三季度800000560000240000800000第四季度400000280000280000期末数(120000)120000合计19700002300004800007400

7、005200001970000任务处理步骤3：计算现金收入的期末数期末数=400000－280000=120000（元）“边学边练”，乐趣无穷！依据上例，假设销售收入在本季收到现金70%，其余赊销在下季度收账，期初数为90000元，预计销售环节税金为销售收入的12%，当季用现金完税，要求编制销售预算。边学边练边学边练请同学们思考企业的生产数量能否和销售数量相一致？如果不一致，其原因是什么？子任务2：问题思考必备知识生产预算的涵义生产预算主要是编制是预算期内产品生产数量及品种构成的预算。按照“以销定产”的原则，根据上