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1、晋城煤业集团巡视督察董监事工作办公室每人一讲大讲堂财务管理基础知识及报表分析讲解提纲主讲人:张华鹏从我们的思维模式和心智模式说起思维模式------发散思维和归纳思维心智模式------倒水故事、学游泳故事------谨供抛砖引玉希望我们一起通过教学互动，实现教学相长!!!怎样认识公司财务管理企业财务管理的目标和宗旨：传统观点----“企业利润最大化”这种观点认为：利润代表了企业新创造的财富,利润越多、企业的财富越多、越接近于企业的目标。事实上，这种观点片面地将利润理解为企业的财富，具有一定的局限性。至少表现在三个方面:怎样认识公司财务管理①没有考虑
2、利润取得的时间；②没有考虑所获利润与投入资本额的关系；③没有考虑获取利润所承担风险的大小。怎样认识公司财务管理企业财务管理的目标和宗旨：现代市场观点：财务管理是企业管理的重要组成部分，企业财务管理的目标取决于企业的总目标。创办企业的目的是为了扩大财富，企业的价值在于它能给投资者带来未来报酬。因此，企业财务管理的目标应该是“企业价值最大化”或者“股东财富最大化”。这种观点既反映了利润取得的时间，也反映了资本和获得之间的关系，还反映了受风险影响的程度。怎样认识公司财务管理的重要性企业管理以财务管理为中心财务管理以资金管理为中心企业的经济活动是以资金活动贯
3、穿始终的,企业的经济效益主要是通过投入、产出、消费和所得等四个方面比较全面反映出来的,这些内容都需要通过财务管理来体现,综观历史与国内外经验,一个企业财务管理得好,企业就能健康发展,否则就经营萎缩与倒闭。怎样认识公司财务管理的重要性通过加强企业财务管理有利于企业合理有效地利用资金,提高资金利用效果；有利于企业精打细算,努力降低成本费用；有利于企业发现生产经营中存在的问题,减少财务损失；有利于提高企业生产经营水平；有利于企业提高经济效益。怎样认识公司财务管理的重要性市场经济环境下，企业资金短缺问题往往是困扰许多企业正常运转的主要“瓶颈”,资金运作在企业
4、的作用，就象人体内连续循环的血液系统，加强和提高财务管理水平是关至重要的。企业理财能力,尤其是资金运筹能力,直接决定了企业经营效果的好坏。企业生命周期理论与企业资金流动量的关系企业管理以财务管理为中心财务管理以资金管理为中心以财务管理为中心,首先体现在观念上统帅各专业管理。包括计划管理、资产管理、生产管理、销售管理等,都应树立财务观念,即效益观念、成本观念和资金观念。----如现推行较多的“企业全面预算管理”企业管理以财务管理为中心财务管理以资金管理为中心(1)计划管理企业制定计划，要树立资金观念、效益观念。如果不考虑资金约束，不进行效益分析,就会造
5、成计划半途而废,造成资源浪费；如果计划只以产量为中心，不讲经济效益，就会造成产品积压，资金沉淀。以销售市场和生产能力为“龙头”企业管理以财务管理为中心财务管理以资金管理为中心(2)资产管理资产管理包括流动资产管理、固定资产管理和无形资产以及递延资产管理。在资产管理中不能只讲满足需要，不讲采购成本和资金占用的观念。要树立低价少储的观念，使得储备的物资既能满足生产的需要，又要节约占用资金；企业管理以财务管理为中心财务管理以资金管理为中心要抓好固定资产的管理，避免资产的闲置与流失，同时盘活闲置资产，使其保值增值，给企业带来效益；要重视企业的无形资产，企业的
6、形象与信誉，是给企业带来效益的重要保障；要树立极强的经济意识，让企业的资产活起来，流动起来。（资产的时间损耗和技术损耗）企业管理以财务管理为中心财务管理以资金管理为中心(3)生产管理包括产品开发、生产组织、质量管理和设备管理等。这些部门容易出现重技术，轻效益的现象，更应树立财务观念：产品开发要适销对路；工艺安排和原料配比上不能只讲质量不讲成本；工序配合不能只讲速度，不讲半成品资金占用；质量管理上要谋求质量收入大于质量成本。企业管理以财务管理为中心财务管理以资金管理为中心(4)销售管理销售是经营成果的实现,是生产消耗的补偿,是资金周转的结束。销售收入管
7、理是财务管理的重要组成部分。计划经济条件下，产品是“皇帝的女儿不愁嫁”，步入市场经济后，产品的销售工作遇到了难题。于是，销售工作出现了只管产品发运，不考虑产品成本、售价和货款回收，结果是产品销售出去了，企业资金却难以周转，效益并没有真正实现。企业管理以财务管理为中心财务管理以资金管理为中心所以，在销售工作中一定要把销货和收款结合起来，树立效益观念。“三角债”、“坏账准备金”制度介绍企业管理以财务管理为中心财务管理以资金管理为中心财务管理在制度上制约各专业管理 所谓制度上制约（企业经济资源的配置方面）就是建立健全各项内部管理制度，在制度中明确要求各项专
8、业管理在具体工作中必须树立效益观念、成本观念和资金观念。比如，要求重大决策必须有财务分析，否则无效。要形成制
