某国有集团公司内部审计存在的问题与对策

《某国有集团公司内部审计存在的问题与对策》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、万方数据水厂自动化等计算机应用技术的推广和发展。城『fr供水系统将会实现供水企业信息化和经营管理的信息化，并且逐步实现城市供水管理的网络化信息系统。二、城市供水企业技术创新的方式和方法水资源利用和技术创新是城市发展的共同话题，但是由于各个城市的财政能力、改革开放程度、发展阶段、供水规模等等的不同，供水企业想要进行技术创新，就要制定切实叮行的行业发展规划，要根据自身的条件和实际情况选择不同的方式和方法。首先，充分利用科技成果和新技术、新工艺、新材料，推进企业技术改造和技术进步。其次，依托中心城市大型供水公司和相关大专院校，建立区域性供水研究中心，加大供水技

2、术研究和推广力度。第三，在利益一致、优势瓦补基础上，建立企业之间合作关系，加强企业之间技术交流和推广。第四，政府给予宏观指导和政策支持：(1)制定行业发展战略规划、产业政策和技术法规：(2)建立技术创新社会支撑体系：(3)有效激发创新精神，建立和完善激励机制、风险投资机制和人力开发机制，加大人才交流、培养和开发力度：(4)实行政策优惠、资金支持。通过法律保障、政策激励、积极引导、加大投人，对城市供水企业技术创新发挥影响。◆参考文献：【1】馓市供水企业管网GIs系统建设思聊马万申【2】畿蛾镇供水企业安全技术管理》刘志琪【3】《加入WTO后城市供水企业技术创

3、新的思考》侯景文f4】《中小企业技术创新研究》常林朝【5J瓣论供水企业降低能耗的途径》周伯成作者简介：刘明瑞(1973-)，男，汉族，山东东阿人，中共党员，大学本科，工程师，东阿县第八届政协委员，现任东阿县自来水公司经理．1999年任东阿县自来水公司副经理期问，研究出新型气压给水设备，改水泵加压为空压机加压，从而减少了水的污染机会及能源的浪费，降低了工程造价．2001年4月任污水处理厂筹建处主任，设计发明的。污水深度净化工艺”技术荣获第五届国家专利技术“发明奖”及。国家科技成果进步奖一等奖”。2007年自主设计的“岩溶泉”系列瓶装水“s”型以及。螺旋”型

4、瓶型外观荣获国家专利．某国有集团公司内部审计存在的问题与对策口于萍(中国石油长城钻探工程有限公司，辽宁盘锦124010)摘要：针对莱国有集团公司经营特点与现状，具体探讨了莱国有集团公司内部审：计存在的问题，对改进莱国有集匝公司内部审计提出了相应的意见和建议，希望对大型盛慧藏尤其是煤炭企波的内部审计工作，具有一定的理论意父和较强的实践指导作用。凌女。关键词：国有集团公司内部审谤财务监督磊市场经济以来，我国很多大型国有企业越来越重视内部审计，纷纷成立了内部审计机构，以加强对企业的财务监督。但在实际工作中，由于我国内部审计成立时间较晚、现代企业制度正处于建立阶

5、段，在内部审计工作开展中还存在着一些薄弱环节，与国际上内部审计相比还有一段距离。1．某国有集团公司概况该国有集团公司位于环渤海经济开发区腹地：京沈、通坨、大秦和坨港四条铁路干线，京沈、唐津、唐港三条高速公路纵横其中；秦皇岛港、塘沽港毗邻相接，新崛起的京唐港建有业主码头，煤炭可直抵华东、华南市场，并远销海外。到2009年底，该集团有大型矿井12座，选煤厂8座，在册员工5．6万人，资产总额242亿元。该集团在计划经济时代曾有过辉煌的历史，但进入上世纪八十年代末期，由于企业负担沉重，煤炭市场竞争激烈，煤炭产品严重供过于求，该集团陷入持续亏损状态。1998年9月

6、，该集团加快深化企业改革，推进企业技术进步，充分利用国家的优惠政策，于2001年结束了长达3年的亏损局面，此后始终保持盈利水平。2．某国有集团公司内部审计存在的问题2．1独立性不强对于审计来说，独立性是审计的生命，对内部审计也是这样的。在我国，目前的企业内部审计机构大多由总会计师或主管财务工作的副总经理领导。从该国有集团公司行政框架图来说，审计部隶属于董事会，根据董事会的要求开展审计工作。但在实际工作中，更多地是受到经理层的领导，根据主管经营的副总经理或总会计师要求来开展工作。目前该集团公司所有下属生产经营单位都受经理层领导，这样就造成审计部门与被审计单

7、位都属于同一个领导层次，降低了审计部门的独立性。2．2审计不够全面当前集团审计还是以事后补漏为主，没能转向事前预防、事中控制上来内部审计从工作性质来说，有滞后性。从该国有集团公司董事会或经理层办公会决策程序来说，审计部作为一个职能部门，较少参与核心决策，无法发挥事前事中控制作用。有些不严密的决策常常会给企业带来巨大的损失。2．3忽视内部控制评价和我国绝大数国有企业一样，该国有集团公司目前开展的内部审计也是遵循的账表导向审计模式。在这种审计模式下，审计人员首先根据经验对被审计单位财务报表中各个项目的重要性、风险性、异常性进行判断，然后根据判断的结果确定进一

8、步审计的范围、重点和方法，并予以实施。换言之，账表导向审计模式以财务报表项目的重