blt公司内部审计存在问题与对策

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1、万方数据东北大学硕士学位论文目录5．1．1确保内部审计的独立性⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一295．1．2审计机构负责人必须能和董事会直接交流并由董事会任命⋯⋯⋯⋯⋯⋯295．1．3努力提高管理层对内部审计工作的认识⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．305．2加强审计沟通，营造和谐的内部审计环境⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯305．2．1加强内部审计与管理层间的沟通⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．305．2．2加强内部审计与政府审计部门间的沟通⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一305．2．3加强内

2、部审计与外部审计间的沟通⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一3l5．3充分行使内部审计职能，拓展审计内容⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．315．4建立一套完善的内部审计制度体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．315．5提高内审人员素质，打造一支高水平的审计队伍⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯325．5．1提高内部审计准入门槛，招入真正有能力的人才⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯335．5．2重视现有内部审计人员的个人职业发展⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯335．5．3推行内部审计人员任职资格标准⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

3、⋯⋯⋯⋯335．5．4进一步加强内部审计人员培_【)llN度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯345．6通过引入计算机技术来提高内部审计效率⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯345．7加强内部审计的过程控制⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯34结束语⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。⋯⋯⋯36参考文献⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯37致谢⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一39一VI．万方数据东北大学硕士学位论文第1章绪论1．1研究背景和

4、意义第1章绪论1．1．1研究背景改革开放以来，我国民营经济迅速崛起，不但成为我国市场经济的重要组成部分，而且也成为推动市场化进程的重要力量，所以民营企业也日益成为人们关注的热点。BLT公司作为一家典型的由民营企业家投资设立的公司，也在这轮发展的浪潮中风起云涌，成为目前我国民营经济的一面旗帜。随着民营企业的迅速发展和壮大，越来越多的民营企业认识到内部审计已成为企业加强内部控制，改善经营管理、提高经济效益的重要组成部分。但限于民营企业自身的一些原因，我国民营企业内部审计目前仍面临着许多诸如内部审计在公司中地

5、位不高、管理层不够重视、审计力量严重不足、审计面狭窄等问题，已经严重影响了内部审计工作的成效，制约了民营企业未来的发展。BLT公司是一家成立于2001年的电梯整机产品的研发、设计、生产、销售、安装及售后维保为一体的专业民营电梯制造商，直到2007年公司才成立独立的内部审计部门。BLT公司内部审计工作除了存在以上民营企业内部审计所共有的问题之外，还面临着内部审计人员业务能力不足、工作积极性不高、不重视职业发展等独有的问题，直接导致BLT公司内部审计工作效率低下，成果寥寥，很难发挥出内部审计工作所应有的作用

6、。鉴于BLT公司己在我国深交所主板上市，未来将受到更多的公众关注并承担更大的社会责任，进一步加强内部审计工作迫在眉睫。笔者认为，一个拥有完善内部审计监督体系的企业将会源源不断的迸发出前进的动力，就好比我们身体里注射了各类抗生素一样，时刻抵御着病毒的侵袭，有助于我们身体的健康生长。所以笔者选择此项研究课题，希望能由此引发更多民营企业经营者的共同思考，以求共勉。1．1．2研究意义20世纪90年代中期以来，民营企业内部审计有了比较快速的发展，但由于民营企业自身的局限以及所面临的制度、政策和法律环境等问题，内部

7、审计的发展受到了很大的制约。通过对本课题的研究，笔者试图摸索出一套与本企业相适应的内部审计管理体万方数据东北大学硕士学位论文第1章绪论系，而不仅仅是“拿来主义”，套用别人的成功经验，弄巧成拙。本课题研究更大的意义就于如何将内部审计职能在民营企业中能更有效的发挥出来，来帮助民营企业解决发展过程中所面临的困难。本课题在研究我国民营企业内部审计所面临的困难及对策的基础上，更是结合了国际内部审计师协会(IIA)制定的最新内部审计实务标准等内容，使研究结论具有更坚实的理论基础做支撑，该项研究具有一定的实际应用价值

8、。并且鉴于公司的内部审计工作具有较多的相似性，所以本文对BLT公司的分析和结论对同类公司内部审计工作的改进和提高一定也会有所帮助。1．2国内外内部审计研究现状1．2．1国外内部审计研究现状目前公认的现代内部审计诞生于1941年美国，所以在国外很早就已经开展了内部审计方面的专项研究，直到近年来国外内部审计研究领域不断取得突破。如：Hermanson认为内部审计机构应该采用隶属于董事会，向审计委员会报告这种结构，才最有利于改善治理，才能使内部审