《税法经典习题》PPT课件

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1、【例题·多选题】以下符合消费税原理及我国实际的有（）。A．我国现行消费税属于特别消费税B．从价定率计征消费税，对消费者表现为税负相对稳定C．从量定额征收消费税一般适用于价格变化较小、批量较大的应税消费品D．采用复合征收方法的应税消费品一般较少【答案】ACD3、征税方法的多样性消费税既有从价定率征税，又有从量定额征税，还有复合计税方法。黄酒、啤酒、成品油适用定额税率，实行从量定额征税；白酒、卷烟适用定额税率与比例税率相结合的复合计税办法；其他应税消费品一律适用比例税率，实行从价定率征税。扬州大学管理学院rmyao@yzu.edu.cn3【例题·多选题】下列单位中属于

2、消费税纳税人的有（　）。A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.受托加工应税消费品的单位【答案】ABC【例题·多选题】(2008CPA改动题）下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（　）。A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车【正确答案】AB4【例题·多选题】下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是(　)。A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽

3、车『正确答案』AB『答案解析』普通护肤护发品不属于消费税的征收范围。外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免交关税、增值税、消费税。（三）化妆品含成套化妆品、高档护肤类化妆品；不含舞台、戏剧、影视化妆用的上妆油、卸妆油、油彩。【例题•多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（）。A.香水、香水精B.高档护肤类化妆品C.指甲油、蓝眼油D.演员化妆用的上妆油、卸妆油【答案】ABC（四）贵重首饰及珠宝玉石经国务院批准，金银首饰（包括铂金首饰）消费税由10%的税率减按5%的税率征收。减按5%征收消费税的范围仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金、

4、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，钻石及钻石饰品。不在上述范围内的应税首饰仍按10%的税率征收消费税。贵重首饰及珠宝玉石税率及纳税环节的规定见下表：【例题•多选题】以下使用5%的税率、在零售环节缴纳消费税的首饰有（）。A.铂金戒指B.18K镶嵌翡翠戒指C.翡翠手镯D.包金项链【答案】AB分类及规定税率纳税环节金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰、钻石及钻石饰品5%零售环节与金、银和金基、银基、钻无关的其他首饰10%生产、进口、委托加工提货环节【例题·多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（）。A．香水、香水精B．高档护

5、肤类化妆品C．指甲油、蓝眼油D．演员化妆用的上妆油、卸妆油【答案】ABC贵重首饰及珠宝玉石分类及规定税率纳税环节金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰、钻石及钻石饰品5%零售环节与金、银和金基、银基、钻无关的其他首饰10%生产、进口、委托加工提货环节【例题·多选题】以下使用5%的税率、在零售环节缴纳消费税的首饰有（）。A．铂金戒指B．18K镶嵌翡翠戒指C．翡翠手镯D．包金项链【答案】AB【例题·单选题】依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。A．进口卷烟B．进口服装C．零售化妆品D．零售白酒【答案】A例1我国消费税的税率形式

6、包括（）。A、超额累进税率；B、超率累进税率；C、比例税率；D、定额税率。下列适用定额税率征收消费税的货物有（）。A、酒精；B、黄酒；C、汽油；D、柴油。ACDBCD下列各项中应征收消费税的是（）。A、摩托车；B、冰箱；C、彩电；D、空调。【例】下列项目中，属于消费税税目征税范围的是()。A.挖土机B.桑塔纳轿车C.化妆品D.护肤护发品E.木质一次性筷子F.竹制筷子答案：BCE【例】下列消费税项目中，属于从量征收和从价征收复合征税范围的是()。A.卷烟B.雪茄烟C.薯类白酒D.汽酒E.啤酒F.汽油答案：AC【例题·单选题】某日化品厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩

7、大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒，月单独销售化妆品取得收入8.5万元，单独销售护发品取得收入6.8万元，销售化妆品和护发品礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为（）。A．6.15万元B．8.19万元C．3.6万元D．2.55万元【答案】A【解析】应纳消费税=（8.5+12）×30%=6.15万元【例3】消费税是对特定消费品征收的一种流转税，其计税依据是()(单选题)A.销售额B.销售数量C.生产产量D.销售额或销售数量答案：D【1999年多选题】消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。A.批发环节B.进口环节C.零售环节D.生产销售

8、环节答案：