《税收负担指标》PPT课件

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1、参考资料一：宏观税负率T/GDP国内税收收入宏观税负率=国内生产总值中国宏观税负率年度国内生产总值(亿元)税收收入（亿元）宏观税负率%199878345909311.611999820671031512.572000894421266614.122001959331516615.8120021023981699716.6020031166942046617.5220041365152571818.8420051823213086616.93%20062090893763618%20072466194945020.05%200830

2、06705422018.03%国家200220032004墨西哥18.119.018.5美国26.325.618.5韩国24.425.324.6土耳其32.331.132.8日本25.825.3加拿大34.033.833.0德国35.435.534.6西班牙34.834.935.1英国35.635.636.1法国43.443.443.7丹麦48.748.349.6瑞典50.150.650.7OECD国家的宏观税负率%（1）高税负国：发达国家30%(瑞典荷兰50-60%，法国德国40-50%)（2）中等税负国：发展中国家20-30%

3、（泰国20％韩国27％巴西27％埃及22％）（3）轻税负国：15%-20％A经济不发达。如非洲的内陆国家玻利维亚B避税港。香港所得税率16.5%，新加坡16％加纳12％，藏富于民C非税收资源国。科威特90%，伊朗60%。参考资料二：微观税负率1企业负担率2个人负担率国际通用衡量个人纳税人的税收负担指标----免税日免税日--------纳税人在本年度的这一天之前,所赚的每一分钱都以税收的形式缴给了政府,这一天之后所有收入才归自己.免税日越提前,说明纳税人税负越轻.新西兰国有会计公司斯泰普利斯.罗德威公司经过独立调查计算出:2005

4、年5月24日,新西兰纳税人迎来了今年的免税日.这意味着,到这一天,新西兰纳税人已付清了他们今年应该缴纳的税收,从这一天起,新西兰纳税人今年挣的钱完全归自己所有了.今年新西兰纳税人平均需要工作143天才能付清政府的各种税款.这143中约8天用于支付地方税,135天支付中央税.2005若干国家的免税日美国4月11日澳大利亚5月14日英国5月31日若干国家免税日比较美国纳税人的负担美国是以个人所得税为主的国家，美国纳税人的税收负担很重。美国税收基金会每年要发布免税日，而且公告税收负担。美国纳税人的税收负担是将一年365天根据收入

5、与支出情况进行分配,看多少天是为纳税或其他。年份免税日20034月16日20044月17日20054月11日20064月20日20074月26日20084月23日美国税收基金会发布了2008年的美国纳税人税收负担的报告，报告显示：2008年免税日为4月23日，税收负担如下：2008年2003年天数费用天数74联邦税7439州和地方税3560住房费用6150医疗费用4435食品费用3029交通通讯费用2813衣服饰物费用149存款1121休闲娱乐2135其他费用47美国纳税人的缴纳各种税种时间2008年2003年42天联邦和州所得税

6、51天28天工薪税（社会保险税）29天16天销售税、货物税18天12天财产税11天113天合计109天参考资料三痛苦指数美国著名经济刊物《福布斯》国际版每年要发表税负痛苦指数（TaxMiseryIndex）调查报告。税负痛苦指数的得分是以各地区最高边际税率计算的，被选用的各税种最高边际税率加总的结果就是税负痛苦指数。如《福布斯》推出的税负痛苦指数即是将企业所得税、个人所得税、财产税、雇主社会保险、雇员社会保险和增值税（或销售税）最高法定税率直接加总，2005年，对应我国的具体情况，财产税为零，其他各税依次为企业所得税33%、个人所

7、得税45%、雇主社会保险即公司缴纳的社保金44.5%、雇员社会保险即个人缴纳的社保金20.5%，增值税17%，最高边际税率直接加总得出税负指数为160。数据显示，2005年，在52个国家和地区当中,痛苦指数最高的前五名分别为法国(174.8)、中国(160.0)、比利时（156.1）、瑞典(150.0）和意大利（146.0）；其后四个地区顺序是美国乔治亚州、塞浦路斯、香港和阿拉伯联合酋长国（18.0）。排名国家指数1法国174.82中国160.03比利时156.14瑞典150.05意大利146.0－4美国乔治亚州－3塞浦路斯－2香

8、港43.5－1阿拉伯联合酋长国18.02005年税负痛苦指数排名国家指数1法国166.82比利时156.43中国152-5新加坡79.5-2香港43.5-1阿拉伯联合酋长国182007年税负痛苦指数排名国家指数1法国166.82荷兰3比利时4意大利