企业年金制度国外研究现状及其述评

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1、万方数据ChinaManagementstudiesVolume8(4)企业年金制度国外研究现状及其述评张英明①摘要：中国企业年金的发展历经二十余年还是步履蹒跚，尚难以形成对基本养老保险的有力补充，与成为养老保障体系第二支柱的目标更是相距甚远。西方国家的企业年金制度是在一种什么背景下建立与发展起来的?是什么制约了中国企业年金的发展?如何看待企业年金在养老保障体系中的地位?带着这些问题，本文就企业年金的形成机制、企业年金制度的国际比较、企业年金发展的模式选择与实务探索等三个方面，对国外有关企业年金发展的研究成果进行了梳理与总结，试图从中获得一些启迪与答案。关键词：企业年金、制度分析

2、、评价中图分类号：F061．4①张英明，江苏师范人学商学院。本文足2012年罔家礼科基金项H“中小企业集合年金制度构建研究”(12BJY041)的阶段性研究成果。74万方数据中大管理研究2013年第8卷(4)我国于1999年10月就已步入了“老龄化”社会17，养老问题是我们不得不面对的一个社会问题。有人说：2l世纪是老龄化的世纪，深受其苦的将不只是欧洲和日本，中国也将从看客变成当事人。这些不能不引起我们对老龄化问题予以深思。为应对老龄化危机，世界银行l994年在其发表的政策研究报告中，首次提出了三支柱养老保障体系的改革思路，世界各国纷纷建立了包括基本养老保险、补充养老保险和个人储

3、蓄性养老计划等在内的三支柱社会养老保障体系。其中，仅次于基本养老保险的第二支柱——补充养老保险在我国被称为企业年金。截止到2013年第一季度末，我国企业年金的规模已达5113．75亿元，较2001年年末的192亿元，增加了25．6倍。但是我国企业年金计划的覆盖面很窄、行业分布不均衡、投资运营的效益也不高，尚难以形成对基本养老保险的有力补充，与成为养老保障体系第二支柱的目标更是相距甚远圆。企业年金发展的理论基础是什么?西方国家的企业年金制度是在一种什么背景下建立与发展起来的?是什么原因导致我国企业年金制度的发展如此缓慢?如何进一步促进我国企业年金的发展?带着这些问题，本文梳理了近些

4、年国外有关企业年金发展方面的研究文献，试图从中获得一些启迪与答案。一、企业年金制度国外研究现状自1875年美国运通公司创建世界上第一个由雇主资助的雇员养老金计划开始，企业年金在西方的发展已有一百三十多年的历史，因而国外学者对企业年金的研究时间较长，理论研究较深入，研究成果主要集中在企业年金的形成机制、企业年金制度的国际比较和企业年金发展的模式选择与实务探索①按照围际卜．的一般标准，一个I司家或地区60岁(OEcD成员罔为65岁)以卜的人几超过该阐家或地区总人口数量的lO％，即步人J，老龄化．根据2000年第五次全I司人口普查结果，我罔60岁及其以上老年人【_1已达1．26亿，占全

5、用总人f1的lO．45％(65岁以l：老年人【1为8687万，占7．09％)，并以年均3％的速度持续增长。更为突出的是，我罔80岁以卜老年人r1已达1100万．j1：以年均5％的惊人速度递增。②据2叭2年度I司家人力资源干¨}f：会保障事业发展统汁公报，2012年我闻全年城镇基本养老保险基金总收入2000I亿元，年未基4l=养老保险基金累计结仃2394l亿Ji．为当年末企业年金基金规模(4821．04亿元)的4．97倍，75万方数据ChinaManagementStudiesvolume8(4)等三个方面：(一)企业年金的形成机制有关企业年金的产生动因，国外学者的研究主要从劳动经

6、济学、政治经济学、新古典主义经济学三个层面展开。在劳动经济学方面，韦瑟(wise)(1985)认为企业年金计划是劳动合同的重要组成部分，它影响到对雇员的聘用、雇员工作的积极性、雇员的退休时间以及企业在劳动力市场的竞争力等等。克拉汉姆·莫法特(crah锄Moffat)(1994)等学者通过调查认为：基于企业长远发展的考虑，西方国家的企业年金计划大部分是由雇主先提出的，既不是工人阶级斗争或社会压力的结果，也不是政府主导的结果。这就否定了传统劳动关系理论强调雇主与雇员的阶级对立、雇员只有通过阶级斗争才能获得权益的观点，证明即便是在发达的资本主义国家，劳动关系中也存在非对抗性和相协调性的

7、一面。企业年金的发展正是资本主义劳资矛盾缓和的一个实证。在政治经济学方面，国外学者主要是对企业年金制度的社会公平、社会正义进行研究，但并没有提出系统的改革主张，也不能对年金制度的日益发达做出合理的解释，致使这一学派的影响力日渐式微。在新古典主义经济学派方面，众多学者从微观视角对企业年金制度的产生动因做了较好的理论解释，影响日隆，主要理论观点包括：1．生命周期假说(1ife—cyclehypothesis)这一理论的提出者为布伦博格与莫迪利亚尼(1954)。他们认为：多数消费者是“