第二章增值税习题集与答案解析

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1、第一章税法概述一、单项选择题1.目前我国税收体系中采用超率累进税率的税种是（B）A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税2.下列不属于税收的特征的是（C）A.固定性B.无偿性C.灵活性D.强制性3.按征税对象分类，增值税属于（A）A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税4.下列各项中,属于税法法律关系权利客体的是(　c　)。A.纳税人　　　B.税率C.课税对象D.纳税义务第二章增值税一、单项选择题1.进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（C）A．家用电器B.汽车C.农机D.摄(录)像机2.将购买的货物用于（B）项目，其进项税额准予抵扣。A.修建展销厅B.无偿赠送给客户C.对

2、外提供餐饮服务D.发放奖品3.某生产企业(A)项目应确认收入实现，计算销项税额。A.将购买的货物投资给其他单位B.将购买的货物用于装修职工活动中心C.将购买的货物加工单位委托加工后收回继续用于生产使用D.将购买的货物用于其兼营的租赁业务4.某化工厂本月销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元的手续费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。因产品质量问题，上个月销售的化肥中，本月退货5万元，本月应按（C）万销售额计算销项税额。A.60.4B.80C.80.4D.75.45.某客户自备装饰材料，请建筑装饰公司（有建筑业资质）为其进行室内装修设计并施工。该公司取得的劳务收入应

3、（B）A.征收增值税B.征收营业税C.未分别核算时征增值税D未分别核算时征营业税6.下列项目中不允许扣除进项税额的是（D）8A.一般纳税人购进应税劳务B.一般纳税人销售货物时支付的运费（有已认证的抵扣凭证）C.工业企业购进已取得增值税专用发票并已认证的原材料D.商业企业购进尚未取得发票的货物7.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品的制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，记征增值税的销售额应为（D）万元。A.10B.10.9C.11D.188.某商场的床上用品组采取“买一送一”的促销活动，买一个床罩送一个床单，使消费者获得了折扣购物的实

4、惠。按《增值税暂行条例》规定，该商场的增值税应作（C）处理A.在同一发票上分别注明床罩和床单销售额，床单的销售额可以减除，按折扣后的余额计算增值税销项税额B.不在同一发票上注明的，则床单的销售额不能减除，按原销售额计算增值税销项税额C.床单的销售额不能减除，应按“赠送他人”的规定，床罩和床单均按各自的销售额计算增值税销项税额D.无论发票如何开具，床单的销售额可以减除，按余额计算增值税销项税额9.下列物品中，不属于免征增值税的是（B）A．供残疾人专用的轮椅B．个体户销售自己使用过的摩托车C.直接用于科研的进口、设备D.农业生产者自产自销的农产品10.某家电厂是一家工业企业，其购进货物进项税额的

5、申报抵扣时间是（C）A.与销货方签订购销合同后B.向购货方支付货款后C.购进的货物已取得增值税专用发票并已在当月认证D．购进的货物已经投入生产后11.按照对外购固定资产价值的处理方式,可以将增值税划分为不同的类型。目前,我国实行的增值税属于(　a　)。A.消费型增值税　　　　　　　　　　B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税12.下列各项中,属于增值税兼营行为的有(　a　)。A.汽车制造厂销售自产汽车,并提供租赁车库服务B.饭店提供客房、餐饮服务,并设立独立的柜台外销自制的食品C.空调厂销售空调,并提供安装服务8D.电脑公司销售自产电脑,并提供运输劳务13.根据《增值税暂行条例》的

6、规定,如果采取预收货款的方式销售货物,则增值税纳税义务的发生时间是(　c　)。A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天14.根据《增值税专用发票使用规定》,一般纳税人的下列销售行为中,应开具增值税专用发票的是(　d　)。A.向消费者个人销售应税货物B.向小规模纳税人转让专利权C.向一般纳税人销售房地产D.向一般纳税人销售应税货物二、多项选择题1.增值税按不同分类方法分别属于（BCD）A．税收基本法B.税收实体法C.对流转转额课税的税种D.中央与地方共享税种2.下列销售行为应征增值税的是（ABD）A．销售电力B.销售机器C.销售

7、房屋D.（非农业生产者）销售农业初级产品3.单位和个人提供的下列劳务中，应征收增值税的是（ACD）A．动力设备修理B.房屋修理C.汽车修配D.受托加工卷烟4.下列属于增值税征税范围的特殊项目有（ABD）A.贵重金属期货B.银行销售金银C.邮局出售集邮商品D.邮政部门以外的其他部门出售集邮商品5．以下属于增值税视同销售的行为的是（ACD）A.将委托加工货物用于非应税项目B.将购买的货物用做集体福利C.销售他人代