增值税习题集答案1

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1、增值税计算：1.【答案】本月销项税额=（4500+70.2）/（1+17%）×17%=664.05(万元)本月进项税额=3000×17%=510(万元)本月应纳增值税=664.05-510=154.05(万元)2.【答案】本月销项税额=（500+120+100）×17%=122.4(万元)。(注:以折扣方式销售货物另开红字发票折扣的,不得扣减销售额.同时,本题中折扣销售另开红字专用发票和代开销货专用发票都属于违反增值税专用发票使用规定的行为,应按规定处罚.)本月购进货物允许抵扣的进项税额=250×17%=42.5(万元)

2、从2009年起,为建造机器设备购进材料，取得专用发票上注明税款也符合抵扣条件。则该企业购进设备的可抵扣进项税额为：15万元。本月应纳增值税=122.4-（42.5+15）=84.9(万元)3.【答案】(1)采购生产用燃料煤炭进项税额=225×13%=29.25(万元)(2)采购生产用原料聚乙烯进项税额=500×17%=85(万元)(3)购买水泥用于基建工程的进项税额不得抵扣.(注:2009年购进货物用于基建工程形成固定资产属于不动产,不征增值税,故其进项税额仍不得抵扣.)(4)支付火车站运输费用进项税额=20×7%=1.

3、4(万元)(装卸费、保险费不得抵扣)(5)生产销售的农用塑料薄膜属于免税产品。(6)销售产成品塑料制品销项税额=600×17%=102(万元)(7)本月应纳增值税=102-29.25-85-1.4=13.65(万元)4.【答案】甲企业:(1)进项税额=85-100×500×17%/10000=84.15(万元)(2)销项税额=819/(1+17%)×17%=119(万元)(3)9月份应纳的增值税=119-84.15=34.85(万元)(4)应纳的城建税=34.85×5%=1.7425(万元)乙企业:1.进项税额=17+(

4、2.2-0.2)×7%=17.14(万元)(注:公路建设基金允许抵扣进项税额,货物保险费不得抵扣进项税额)(1)销项税额=85-100×500×17%/10000=84.15(万元)(2)9月份应纳的增值税=84.15-17.14=67.01(万元)(3)应纳的城建税=67.01×5%=3.3505(万元)5.【答案】(1)销项税额=100×0.468/(1+17%)×17%=6.8(万元)(2)销项税额=10×0.468/(1+17%)×17%=0.68(万元)(3)销项税额=200×0.468/(1+17%)×17%

5、=13.6(万元)进项税额=(4+0.5)×7%=0.315(万元)(注:装卸费和保险费不得作运费抵扣进项税额)(4)另开红字专用发票折扣不得冲减销售额.销项税额=26×17%=4.42(万元)(5)购入电子元件的进项税额=20×17%=3.4(万元)(6)购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心属于购进货物用于集体福利,其进项税额不得抵扣.(注:2009年新增值税也规定专用于集体福利的购进货物进项税额不得抵扣.)(7)购进检测设备的进项税额0.21万元允许抵扣。(8)则当月应纳增值税=6.8+0.68+13.6+4.

6、42-0.315-3.4-0.21=21.575（万元)6.【答案】(1)开采过程不征税(2)销售原煤增值税销项税额=22400×17%=3808(万元)(注:2009年始,矿产资源不再执行13%的低税率,统一按税率征收增值税)销售原煤资源税=280×3=840(万元)(3)原煤直接加工洗煤在移送时征收资源税.洗煤销售增值税销项税额=15840×17%=2692.8(万元)原煤在移送时征收资源税=110/60%×3=550(万元)(4)企业职工食堂和供热等用原煤属于自产自用,应征增值税和资源税自产自用原煤增值税销项税额=

7、22400/280×0.25×17%=3.4(万元)自产自用原煤资源税=0.25×3=0.75(万元)(5)销售天然气增值税销项税额=6660×13%=865.8(万元)2007年起,对采煤过程中生产的天然气给予免征资源税优惠.(6)购入采煤用原材料和低值易耗品的进项税额=1190+200×7%=1204(万元)(7)2009年新增值税规定生产用设备购进时取得取得增值税专用发票的进项税额允许抵扣。共抵扣4.25×10=42.5（万元）(8)该联合企业当月应缴纳的增值税=3808+2692.8+3.4+865.8-1204

8、-42.5=6123.5(万元该联合企业当月应缴纳的资源税=840+550+0.75=1390.75(万元)7.【答案】A企业：（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件的进项税额=30.6(万元)（1）A企业销售给B公司电脑的销项税额=45.9(万元)（2）A企业为B公司制作大型电子显示屏的销项税额=(9.36+