梳理SAP业务处理的会计分录

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1、梳理SAP业务处理的会计分录成本核算会计信息归纳　 按照事务处理的来源类型归纳。一、采购接收入库和退货：　1.接收：借：材料采购　　（订单价格）　　　　　　贷：应计负债　　　（订单价格）　2.入库：借：原材料　　　　（标准成本）　　　贷：材料采购　　　（订单价格）　　　　　借或贷：材料成本差异＿材料订单价格　3.退货至接收时产生与上面第2步相反的分录，退货至供货商时产生与上面第1步相反的分录。二、子库存转移：只有转出子库产生分录　　　　　借：原材料（自制半成品、库存商品）　　　　　贷：原材料（自制半成品、库存商品）三、杂项事务处理：1.库存增加

2、：借：原材料（自制半成品、库存商品）　　　　　贷：账户别名（或自定义账户）2.库存减少：与上面相反的分录四、采购发票匹配：              借：应计负债　　　　　　（订单价格）　　　　　　　　　　　应交税金＿增值税＿进项税　　　　　　　　　贷：应付帐款　　　　　（发票价格）　借或贷：材料成本差异＿材料发票价格差异五、生产环节：1.标准工单：①标准工单领料：借：生产成本＿直接生产成本＿材料　　　　　　　　　　　　　贷：原材料（自制半成品、库存商品）②标准工单退料：与上面相反的分录③标准工单资源事务处理（即人工）：虽然我司没有在WIP模块

3、进行实际的人工成本核算，但系统会自动核算一笔，基于在定义资源时的吸收账户为“生产成本＿直接生产成本＿直接人工”，系统产生以下分录：　　　　　　　　　借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工　（包含成本中心信息）　　　　　　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　　　（值为零，且只有装配件定义了资源、工艺路线的工单才会产生此分录）　　因此，在总帐模块处理实际人工和制造费用时，建议：　　　　借：生产成本＿生产成本差异＿人工　　　（实发工资）　　　　贷：应付工资　　　　借：生产成本＿生产成本差异＿费用　　　　（实际发生的制造费用）　　　　贷：制造费

4、用④标准工单完工入库：借：原材料（自制半成品、库存商品）　　　　　　　　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料　　　　　　　　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　　　　　　　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　　　　　　　　　　　　　　　（仅库存商品会有人工和费用科目）⑤如果按照标准成本生产，即发生成本和冲减成本一致，则工单关闭时没有差异；⑥工单关闭时，如果材料的发生成本比冲减成本大，即多耗料：　　　　　　　　借：生产成本＿生产成本差异＿材料　　　　　　　　　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料　　　　

5、　　如果少耗料则产生相反分录。　　　　　　生产环节只产生量差，不产生价差。⑦工单关闭时，对于人工和费用产生的分录恒定为：借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　（标准）　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　（标准）贷：生产成本＿生产成本差异＿人工　　生产成本＿生产成本差异＿费用2.非标工单：（对一般性分录不归纳，如领材料等）①有完工入库的非拆卸工单　发出成品时：借：生产成本＿直接生产成本＿直接材料　　（标准）　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　（标准）　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　（标准）　　　　　　

6、　贷：产成品　完工入库时：借：库存商品　　　　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料　　（标准）生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　（标准）生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　（标准）　　　　　　　　　　关闭时：借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　　（标准）　　　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　　（标准）　　　　　　　　　贷：生产成本＿生产成本差异＿人工　　生产成本＿生产成本差异＿费用　　　　　　　　　借：生产成本＿生产成本差异＿材料　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　（标准）　　　　　　　　　　生产成本

7、＿直接生产成本＿直接费用　　（标准）②拆卸工单：　发出成品，同上；　发放负组件：借：原材料（自制半成品）　　　　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料　返还负组件，产生与之相反分录；　关闭时：借：生产成本＿生产成本差异＿材料　　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料　　（标准）　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　（标准）　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　（标准）3.其它委外加工、外协加工、编码拆分等类型类似工单处理（因为科目设置一样）六、销售环节：1.挑库：借：分期收款发出商品　　　　贷：库存商品（自制

8、半成品、原材料）2.发运：借：分期收款发出商品　　　　　　贷：分期收款发出商品七、成本更新：1.对库存的影响：如果单位成本增加，则　借：原材料（自制半