增值税应税行为的具体范围

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1、增值税应税行为的具体范围（一）交通运输服务11%11路公交车点到点的运辆过程，区别于物流辅助业1.陆路运输服务（1）铁路运输和其他陆路运输（公路、缆车、索道、地铁、城市轻轨等）；（2）出租公司收取的出租车管理费2.水路运输服务远洋运输的程租（一段旅程）、期租（一段时间）业务(配人)；（对应：光租）3.航空运输服务（1）航空运输的湿租业务(配人)；（对应：干租）；（2）航天运输4.管道运输服务—5.无运输工具承运业务（以自己的名义接单），按照交通运输服务缴纳增值税（区别于运输代理服务：是以委托方的名义，属于商务辅助服务）（二）邮政服务11%（11路跑腿的

2、）1.邮政普遍服务函件、包裹等邮件寄递，邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务2.邮政特殊服务义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等业务3.其他邮政服务邮册等邮品销售、邮政代理等业务（三）电信服务1.基础电信服务11%出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务2.增值电信服务6%卫星电视信号落地转接服务属于增值电信服务（四）建筑服务11%（1）包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。其中修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。（2）固定电话、有线电视、宽带

3、、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。（3）物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税（4）其他建筑服务，是指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。（5）纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税（五）金融服务6%贷款服务3（1）各种占用、拆借资金取得的收入

4、，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入。【注1】“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。【注2】货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务纳税直接收费金融服务包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务

5、担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务保险服务包括人身保险服务和财产保险服务金融商品转让（1）金融商品转让是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。（2）其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。（3）纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于金融商业转让（六）现代服务：6%（租赁服务：不动产11%；有形动产17%）研发和技术服务包括研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务，其中的专业技术服

6、务，是指气象服务、地震服务、海洋服务、测绘服务、城市规划、环境与生态监测服务等专项技术服务信息技术服务指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动，包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统增值服务文化创意服务包括设计服务（包括内部管理设计、供应链设计、动漫设计、网游设计、网站设计、广告设计等）、知识产权服务、广告服务（包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等）和会议展览服务（包括宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动

7、）物流辅助服务包括航空服务（含航空地面服务和通用航空服务）、港口码头服务（含港口设施保安费）、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务租赁服务（1）包括融资租赁和经营租赁。融资性售后回租不按照本税目纳税。（2）将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等3有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。（3）水路运输的光租业务、航空运输的干租业务属于经营租赁鉴证咨询服务包括认证服务、鉴证服务和咨询服务（含翻译

8、服务和市场调査服务）广播影视服务包括广播影视节目（作品）的制作服务、发行服务和播映（含放映）服