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时间:2019-06-20
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1、附:移动业务成本效益分析模版1一、成本项目分类类别科目非付现成本1.线路租赁费2.折旧及摊销付现成本-人工和管理费用等1.修理及运行维护费2.人工成本3.其它主营成本及管理费用(不含坏帐损失)4.净财务成本付现成本-营销费用(市场营销主要关注点)1.业务宣传及广告费2.代办手续费3.CDMA终端补贴4.结算净支出5.坏账损失6.主营业务税金及附加2假设抵付成本的临界收入为R(盈亏平衡点),则可按照以下公式计算R的取值:(一)抵付营销成本的条件用户月收入R1=营销成本(二)抵付付现成本的条件用户月收入R2=营销成本+人工及管理费用等(三)抵付全部成本的条件用
2、户月收入R3=营销成本+人工及管理费用等+非付现成本二、成本测算的基本思路3按照上述公式计算临界收入R,只需能够将成本分为以下两种类别即可:(一)按用户配比的成本-不随用户收入变动而变动,按网上平均用户数计算出的固定值,形式为“XX元/户”。(二)按收入贡献配比的成本-随用户月收入变动呈同比变化关系,形式为“XX%×R/户”。二、成本测算的基本思路4三、成本测算公式及指标解释(一)户均线路租赁费1.测算公式:(本月线路租赁费÷本月收入×100%)×R2.指标解释:(1)线路租赁费:包括通信电路及网络租费(上市公司租用新时空公司的网络租赁费)、上市与非上市公
3、司之间租用传输线路容量支出、公司内部专业间租用传输线路容量支出。(2)收入:指“服务收入-结算收入+主营业务税金及附加”(下同)。5三、成本测算公式及指标解释(一)户均线路租赁费3.有关说明如果以当月值为基础,测算得出的结果可能存在较大的偶然性因素,因此可以取一段时间的区间值作为测算基础。上述公式演变为(下同):(1-N月线路租赁费÷1-N月累计收入×100%)×R4.应用举例以某省1-9月份CDMA线路租赁费为3.2亿,1-9月份CDMA服务收入扣除结算收入并加上主营业务税金及附加后为13.3亿元,则:户均线路租赁费为用户月收入(R)的24.1%(3.2
4、亿÷13.3亿)。6三、成本测算公式及指标解释(二)户均折旧及摊销1.测算公式:(1-N月折旧及摊销÷1-N月收入×100%)×R2.指标解释:折旧及摊销:包括折旧费、长期待摊费用摊销、无形资产摊销。3.应用举例以某省1-9月份CDMA折旧及摊销为0.23亿,1-9月份CDMA服务收入扣除结算收入并加上主营业务税金及附加后为13.3亿元,则:户均折旧及摊销为用户月收入(R)的1.7%(0.23亿÷13.3亿)。7三、成本测算公式及指标解释(三)户均修理及运行维护费1.测算公式:(1-N月修理及运行维护费÷1-N月网上平均用户数)÷N个月2.指标解释:(1)
5、修理及运行维护费:包括修理费、运行维护费。(2)网上平均用户数:指(期初网上用户数+期末网上用户数)÷2(下同)。3.应用举例以某省1-9月份CDMA修理及运行维护费为0.068亿,本年年初网上用户数127.4万户,9月末网上用户数为158.1万户,则:户均修理及运行维护费为0.5元/户(680万元÷((127.4+158.1)÷2)÷9个月。8三、成本测算公式及指标解释(四)户均人工成本1.测算公式:(1-N月人工成本÷1-N月网上平均用户数)÷N个月2.指标解释:人工成本:包括工资、职工住房补贴、职工福利费、出包劳务支出、津贴、住房公积金、员工保险费、
6、其他人工成本。3.应用举例:以某省1-9月份CDMA人工成本为0.49亿,本年年初网上用户数127.4万户,9月末网上用户数为158.1万户,则:户均人工成本为3.8元/户(4900万元÷((127.4+158.1)÷2)÷9个月。9三、成本测算公式及指标解释(五)户均其它主营成本及管理费用1.测算公式:(1-N月其它主营成本及管理费用÷1-N月网上平均用户数)÷N个月2.指标解释:其它主营成本及管理费用:包括低值易耗品摊销、房屋租赁费、管理费用的税金、聘请中介机构费用、研究开发费、其他(在此不包含坏账损失)。3.应用举例以某省1-9月份CDMA其它主营成
7、本及管理费用为0.61亿,本年年初网上用户数127.4万户,9月末网上用户数为158.1万户,则:户均其它主营成本及管理费用为4.7元/户(6100万元÷((127.4+158.1)÷2)÷9个月。10三、成本测算公式及指标解释(六)户均净财务成本1.测算公式:(1-N月其它主营成本及管理费用÷1-N月网上平均用户数)÷N个月2.指标解释:净财务成本:包括利息净支出、其它净财务成本(不含中中外补偿摊销)。3.应用举例以某省1-9月份CDMA其它主营成本及管理费用为0.007亿,本年年初网上用户数127.4万户,9月末网上用户数为158.1万户,则:户均其它
8、主营成本及管理费用为0.05元/户(70万元÷((127.4+15
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