《常用财务分析指标》PPT课件

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1、双龙公司资产负债表2003年12月31日单位：千元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产：货币资金短期投资净额应收票据应收账款净额其他应收款存货待摊费用流动资产合计长期投资净额固定资产：固定资产原价减：累计折旧固定资产净值900010002200044000280020800028680050003200009200022800085005002180055000200023800032580014000350000105000245000流动负债：短期借款应付票据应付帐款应付工资应付福利费应付利润应交税

2、金其他应付款预提费用流动负债合计长期负债：长期借款应付债券长期应付款长期负债合计负债合计105500150002200038002000110005000150010001668004700070005400022080014050017000420004000250013000800020002000231000270006100331002641001双龙公司资产负债表（续表）2003年12月31日单位：千元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数在建工程无形资产及其它资产：无形资产其他资产409004530

3、0所有者权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计1400001600003500049003399001400001600004300023000366000资产总计560700630100负债及所有者权益总计5607006301002双龙公司利润表编制单位：双龙公司2003年度单位：千元项目上年数本年数主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用管理费用财务费用营业利润加：投资收益补贴收入营业外收入减：营业外支出利润总额减：所得税1200000945000980

4、00157000800050000260001200077000300050007500022500115000088000090000180000400045000280001300098000320042009700029100净利润52500679003二、偿债能力比率分析1.短期偿债能力比率的构成短期偿债能力比率是衡量企业当前财务能力，特别是流动资产变现能力的重要标志。反映企业短期偿债能力的指标主要有：流动比率、速动比率、现金比率。4（1）流动比率◆含义：流动比率是流动资产与流动负债的比率。他用来衡量企业流动资

5、产在短期债务到期前可以变为现金用于偿还流动负债的能力。◆计算公式：流动比率=流动资产÷流动负债◆通常，流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保障。但流动比率也不能过高，过高则表明企业流动资产占用较多，会影响资金的使用效率，影响企业的获利能力。◆根据国外多数企业的经验，一般要求流动比率保持在2：1的水平，即200%的水平。二、偿债能力比率分析5根据双龙公司2003年资料，计算的流动比率为：年初流动比率=286800÷166800=1.72年末流动比率=325800÷231000=1.41二、偿债能力比率

6、分析6（2）速动比率◆含义：速动比率是速动资产与流动负债的比率。它用来衡量企业流动资产中几乎可以立即用于偿付流动负债的能力。◆计算公式：速动比率=速动资产÷流动负债货币资金+短期投资+应收票据+应收账款=流动资产-存货-待摊费用-预付费用=流动资产-存货◆速动比率是对流动比率的补充，一般速动比率保持在1：1的比例较为适宜。二、偿债能力比率分析7根据双龙公司2003年资料，计算的速动比率为：年初速动比率=（286800-208000）÷166800=0.47年末速动比率=（25800-238000）÷231000=0.3

7、8二、偿债能力比率分析8（3）现金比率◆含义：现金比率是现金和现金等价物与流动负债的比率。该比率又称为现金流动负债比率。它比速动比率更能体现企业资产的流动性及债务的偿还能力。是对流动比率更进一步的补充。◆计算公式：现金比率=现金和现金等价物÷流动负债货币资金+短期投资二、偿债能力比率分析9根据双龙公司2003年资料，计算的现金比率为：年初现金比率=（9000+1000）÷166800=0.06年末现金比率=（8500+500）÷231000=0.04二、偿债能力比率分析10（4）现金到期债务比公式：现金到期债务比=经营

8、活动现金净流量/本期到期的债务本期到期债务＝一年内到期的长期负债＋应付票据企业设置的标准值：1.5意义：以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较，可以体现企业的偿还到期债务的能力。二、偿债能力比率分析11（5）现金流动负债比（现金流量比率）公式：现金流动负债比=年经营活动现金净流量/期末流动负债企业设置的标准值：0.5意义：反映