税收筹划 练习测试模块

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1、1．依税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为和自然人税收筹划两大类。3．由于税和税是我国目前税制结构中最主要的两大税类，因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。4．以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段，以为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。5．税收筹划的保护性原则强调，保护帐证完整是企业税收筹划最基本且最重要的原则，征税机关通过纳税检查确定税收筹划是否合法的依据就是企业和。6．国家征税时应避免对经济主体根据市场机制独立进行经济决策的过程进行干扰,这一税制设计的一般

2、原则称为原则。1．是指国家出于照顾或奖励的目的，对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人完全免征税收的情况。2．按照课税对象的一定数量，规定一定的税额，此种税率设计通称为。3．由于会计准则和税法在计算收益或费用、损失时的规定不同，而产生的税前利润与应纳税所得额之间的差异属于。4．时间性差异造成的应税所得大于会计所得，应付所得税会申报所得税，出现预付税金，反映为税收损失。5．作为两种相对的费用确认方法，是指在费用尚未支付以前按一定比例提前计入成本费用；则是在费用支付后按一定比例分摊计入成本费用

3、。6．固定资产残值率降低，意味着分摊计入有关成本费用的折旧费，从而冲减利润，减少应纳所得税额。7．作为存货计价方法，先进先出法、后进先出法相比较而言，在物价上涨情况下，采用有利于相对节税，在物价下跌的情况下，采用能起到相对节税的效果；8．如果总公司所在地税率较低，而从属机构设立在较高税率地区，在从属机构是子公司还是分公司这一选择上，设立能在总体上减少公司所得税税负。1.增值税是对在我国境内＿或提供＿、＿劳务以及＿货物的单位和个人，就其销售货物或提供应税劳务的＿以及＿计税并实行税款抵扣制的一种＿。1.

4、在中华人民共和国境内＿、＿和＿规定的＿的单位和个人，是消费税的纳税人。2.我国现行的消费税的计税办法分为＿、＿和＿三种类型。1．根据个人所得税法规定，居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满年的个人。2．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。3．从事生产、经营的纳税义务人未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税

5、务机关其应纳税所得额。4．A国公民甲在我国境内无住所，甲于2009年10月10日来华，并在某公司任技术指导，按月取得报酬。2010年2月2日离开中国，再未返回。甲在华期间所取得的所得交纳个人所得税时应按照（居民、非居民）纳税人身份处理。91.在中华人民共和国境内提供＿、转让＿或者销售＿的单位和个人，为营业税的纳税义务人。1、 根据我国企业所得法规定，企业分为________和________。2.根据我国企业所得法规定，居民企业，是指依照中国法律在________成立，或者依照外国（地区）法律成立但

6、________在________的企业。3、根据我国法律规定，________具有法人资格，依法独立承担民事责任；________不具有法人资格，其民事责任由公司承担。4. 根据我国企业所得法规定，________企业和________企业只须缴纳个人所得税，不须缴纳企业所得税。5.根据我国企业所得法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在________的________以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。6.根据我国企业所得法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥

7、补，但结转年限最长不得超过________年。7.根据我国《企业所得税法实施条例》规定，一家美国建筑设计公司在中国境内没有设立机构场所，那么对其来自于上海某建设单位的设计费收入应按________的税率征收企业所得税。8.根据我国企业所得法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定实行100％扣除的基础上，按照研究开发费用的________加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的________摊销。9.根据我国企业所得法规定，企业安置残疾

8、人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的________加计扣除。10.根据我国企业所得法规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。13.按税法规定，无论是外商投资企业还是外国企业，其纳税人身份都有两种可能：一种是作为中国的________；