新企业所得税法及实施条例试题

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1、新企业所得税法及实施条例试题一、单选题１、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D）。A．本国企业B．外国企业C．居民企业D．非居民企业２、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（B）。A.20%B.25%C.30%D.33%３、长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（B）。A、2　　B、3C、5D、10４、企业应当自

2、年度终了之日起（C）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.三B.四C.五D.六５、某企业2008年度有注册资本500万元，当年1月1日向其无关联企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6％，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（C）万元。A.30B.28C.24　　　D.15６、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税

3、税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（B）以内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A．三年B．五年C．七年D．十年７、某企业在2008年的年终核算时，出现了经营亏损600万。如果该企业用以后年度的所得弥补亏损，应当在哪年之前弥补亏损？（D）A．2010年B．2011年C．2012年D．2013年８、企业应当自月份或者季度终了之日起（　B）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A．10

4、日B．15日C．30日D．60日９、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（D）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A．10日B．15日C．30日D．60日10、企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收法规相抵触的应当执行（　B）。A、国家有关财务规定B、国家有关税收规定C、国家有关会计规定D、国家有关财务、会计规定11、某企业经主管税务机关核定，2006年度亏损500万元，2007年度盈利300万元，2008度盈利700万元。该企业2008年度

5、应缴纳的企业所得税为（A　）万元。A.125　B.145C.175　D.16012、我国企业所得税适用的税率属于（A　）。A．比例税率B．超额累进税率C．定额税率D．超率累进税率13、企业收入总额中的下列收入为不征税收入：（D　）A.租金收入B.特许权使用费收入C.接受捐赠收入D.财政拨款14、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税金是（A）A．增值税B．消费税C．营业税D．关税15、纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足1

6、2个月的，应当以其（　C）为一个纳税年度。A.6个月B.换算成全年C.实际经营期D.3个月16、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。(C)A、50%、5‰B、60%、6‰C、60%、5‰D、50%、3‰17、企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（　D）加计扣除。A.30%B.50%C.80%D.100%18、符合条件的小型工业性微利

7、企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业。（C）A.年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元B.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元C.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元D.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元21、企业每一纳税年度的收入总额，减除(B)后的余额，为应纳税所得额。A、不征税收入、各项扣除

8、、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入22、以分期收款方式销售货物的，按照(A)日期确认收入的实现。A、合同约定收款B、发出商品C、实际收到货款D、预收货款23、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础(C)以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长(C)年