会计实务中遇到的疑难问题

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1、会计实务中遇到的疑难问题-2016年会计继续教育（全）  一、选择题 1.企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是（《企业会计准则》 ）。 2. 关于坏账准备计提的账务处理正确的是（借：资产减值损失 贷：坏账准备 ）。 3.某固定资产购置原价为100万元，已计提折旧38万元，2015年年初计提坏账准备10万元，假设计提坏账准备后固定资产净残值为4万元，尚可使用年限为6年，则2015年应计提的年折旧额是（8 ）万元。 4.A企业2010年12月购入一项固定资产，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零，2014年1月该

2、企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计400万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价为300万元。则对该项固定资产进行更换后的原价为（610  ）万元。 5.企业生产车间（部门）的固定资产修理费用等后续支出，借记（管理费用  ）科目。 6.下列不属于职工薪酬核算范围的是（个人兼职取得的收入 ）。 7.企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的期间，根据（工资总额 ）的一定比例计提。 8.2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付5

3、0万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2015年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业2015年3月应确认营业外收入（ 474.68万元 ）。 9.2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业于2012年1月应确认固定资产原值为（750万元  ）。 10.不开具发票销售商品收入的确认是（确认收入和销项税 ）。 11.先开

4、具发票后发货的情况下，正确的处理方法是（确认销项不确认收入 ）。 12.一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提供专业咨询服务取得进账120万元。合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款于开始提供服务的当月一次清算。根据所得税法，10月应确认收入（10万元  ）。 13..以前年度损益调整科目适用的情况不包括（ 会计估计变更 ）。 14.下列选项，（4%  ）不是现行出口退税率。 15.免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（一般纳税人 ），并且具有 16.某外贸出口企业2010年3月出口货物取得销售收入200万美

5、元，在国内购进货物取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明金额为175万元并通过主管税务机关认证。出口退税税率为13%，汇率为1：6.8。则当期出口货物应退税额为（22.75万元 ）。 17.6.新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务起（12个月）内计算的应退税额暂不予退税。 18.关于坏账及坏账准备，下列说法错误的是（“坏账准备”科目的贷方登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额 ）。 19.以前年度损益调整科目最终应转入（利润分配  ）科目。20.企业提取工会经费的依据是（应发职工薪酬 ）。 21.出口货物报关单上的“批准文号”应该与对应的（出口收汇

6、核销单 ）号码相一致。 22.2014年12月31日，甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1000万元，公允价值为980万元，预计处置费用为80万元，预计未来现金流量的现值为1050万元。2013年12月31日，甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为（0 ）万元。 23.用于核算企业代扣的个人负担社会保险费用的会计科目的是（其他应付款 ）。 24.与资产相关的政府补助，企业应当在收到拨款的时候计入（递延收益 ）。 25. 2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付

7、50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业2013年应确认营业外收入（140万元 ）。 26.一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提供专业咨询服务取得进账120万元。合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款于开始提供服务的当月一次清算。根据营业税法，应确认营业税金及附加（0.56万元 ）。 27.生产企业“免、抵、退”税实行（ 按月）申报制度。   2.新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务起（）内计算的应退税额暂不予退税 12个月 二、判断题 1

8、.当期应计提的坏账准备等于当期按应收账