西华大学2014税收筹划期中试题

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1、年级专业：教学班号：学号：姓名：装订线（2013至2014学年第_1_学期）课程名称：税收筹划考试时间：100分钟课程代码：1201689试卷总分：100分考试形式：闭卷学生自带普通计算器:允许一、单项选择题（本题共15小题，从每题的备选答案中选出一个正确的答案。每小题2分，共30分）1.纳税筹划的主体是（A）。A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.下列特点不是税收筹划特点的有（D）。A.合法性B.事先性C.风险性D.稳健性3.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（D） A．价款     B．收取的包装物租金 C．收取的违约金 

2、D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税4.甲企业（一般纳税人）销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（B）。A.20800元　　　B.27200元C.33660元　　　　　D.34000元5.纳税成本的组成部分不包括（C）。A.税款成本B.办税成本C.营运成本D.风险成本6．以下不符合税收筹划描述的是：（D）A.纳税人为节约纳税支出进行业务的计划和安排。B．

3、纳税人依照所设计的现行法规，在遵守税法、尊重税法的前提下通过对涉税业务进行筹划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到减少税负、实现更好的财务目的。C．税收筹划的内容包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和涉税零风险等方面。D．税收筹划是相对于逃税而言的一个概念，是指纳税人采用不违法的手段，利用税法中的漏洞和空白获取税收利益。7．注册税务师对于企业的销售成本进行审核时，对结转销售成本数量的确定，可以通过（B）的核对来实现。A.销售发票与销售单B.销售发票、出库单与“主营业务成本”明细账C.“主营业务成本”总账和明细账D.销售发票与“主营业

4、务成本”总账8．税制要素中的基本要素不包括（C）。A.纳税人B.课税对象C.纳税环节D.税率9.某酒厂2011第页共页年3月份新出品一种特殊香味的白酒1000公斤，全部将其投放各大商场用于试饮，目前市场上无该品种白酒，已知这批白酒的生产成本为50000元，成本利润率为10％，则该酒厂3月份应就该批白酒缴纳的消费税为（C）元。A.0B.14750C.15000D.18798.3310.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）11.某

5、商店为增值税小规模纳税人，8月取得零售收入总额12.36万元，商店8月应缴纳的增值税税额为（C）万元。A.0.35B.0.37C.0.36D.0.3812.增值税计税依据的销售额不包括（C）。A．价款B．价外费用C．增值税D．消费税13．税负转嫁筹划，是指纳税人为达到（B）的目的，通过对销售产品的价格进行调整，将纳税负担转嫁给他人承担的经济活动。A.涉税零风险B.减轻自身的税负B.获取税务利益D.提高企业的竞争力14.某工程设计人员利用业余时间为某项工程设计图纸，获取报酬30000元，应缴纳的个人所得税为（）元。A.6000B.4800C.5

6、200D.7200设计入员应交个人所得税为：应纳税所得额＝30000×（1-20%）＝24000（元）应纳税额=20000×20%+4000×30%=5200（元）或30000×（1－20%）×30%－2000=5200（元）15.企业要进行成功的税收筹划，就必须（D）A．对国家税收政策进行研究B．对企业自身情况进行研究C．对税收筹划内在规律进行研究D．以上都是二、多项选择题（本题共10小题，从每题的备选答案中选择正确的多个答案，不答、错答、漏答均不得分。每小题2分，共20分）1.依据新企业所得税法的规定，下列企业属于我国企业所得税纳税人的有

7、（ACD）。A.依据中国法律在中国境内成立的股份制企业B.依据中国法律在中国境内成立的个人独资企业C.依据外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D.依据外国法律成立未在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业2.税收筹划的方法主要有（ABCD）。A.纳税人的筹划B.计税依据的筹划C.税率的筹划D.优惠政策的筹划3.下列关于节税筹划与避税筹划的表述中，正确的是（ABC）。A．避税不违反税法或不直接触犯税法，而节税符合税法规定B．避税是纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律的差异、疏漏、模糊

8、之处，通过对经营活动、融资活动、投资活动等涉税事项的精心安排，达到规避或减轻税负的行为C．节税是在税法规定的范围内，当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人