中国钢研全面预算风险管理解决方案

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1、全面风险管理项目二期全面预算风险管理解决方案全面风险管理项目组2009-747目录第一章总体框架思路3第一节方案综述3第二节方案要点4第三节主要方法和依据5第四节全面预算管理理论6第二章全面预算管理流程现状分析9第一节全面预算管理的组织职能与分工授权9第二节评价标准10第三节预算管理流程现状评估12第三章全面预算管理的关键风险控制点20第一节评价标准20第二节中国钢研具体预算控制问题23第四章全面预算风险管理解决方案26第一节整体改进建议26第二节预算目标与战略目标统一27第三节预算的时间进度控制28第四节预算执行过程的跟踪29第五节完善预算考核制度36第六节预算管理与信

2、息化技术的结合4147第一章总体框架思路第一节方案综述全面预算是企业的企业的整体“作战方案”，是激励和约束机制的核心内容。全面预算管理是企业战略实现的基础和保障体系，全面预算管理活动将管理控制活动从经营结果(利润预算)扩大到经营过程(业务预算和资金预算)的管理，并进而延伸到对经营质量(资产负债预算和现金流量预算)的管理。全面预算管理不单纯是财务、会计或某个特定职能部门的管理，而是企业综合的、全面的管理、是具有全面控制约束力的一种机制，全面预算管理应该是一种集成的管理。传统管理的主要缺陷就是按专业划分板块管理，各种管理之间缺乏整合。全面预算管理的核心职能就在于对企业的业务流

3、、资金流、信息流和人力资源进行全面整合。企业健全的全面预算内部控制体系，犹如人体的免疫系统，应该具有自我抵抗风险、自我修正的能力。中国钢研科技集团公司（以下简称：中国钢研或集团）资产负债结构合理，债务包袱较轻，对资本性支出控制有力有措施，财务风险意识较强，但是对全面预算管理的重视程度较低，导致全面预算管理风险。全面预算管理强调协同，并使责、权、利相结合原则能真正落到实处。预算管理从董事会、管理层、各职能部门乃至每个员工的责、权、利关系角度出发，明晰他们各自的权限“空间”47，从而科学地管理和可靠地执行，使预算决策、预算行为与预算结果得到高度的协调和统一。可以说，正是由于不

4、同主体在预算管理上的“细分”，才强化了预算的全方位管理与控制，使最高决策者的战略思想得以细化落实，并最终带来效益的提高。本解决方案采取定性分析和定量分析相结合的方法。通过访谈、收集内外部资料，从全面预算组织结构、全部流程、预算管理的关键节点、预算相关人员、全面预算范围等方面分析集团预算管理现状，结合要素评价和流程差异分析两个定量分析工具找出管理问题所在，并根据专家意见判断出关键控制点，并提出解决方案。第二节方案要点全面预算管理风险管理解决方案的提出主要是通过梳理中国钢研的现状，通过现状分析找出关键控制点，并据此提出解决方案。此阶段的风险解决方案暂不考虑具体预算编制中的问题

5、，更注重对预算过程的管理。通过对预算目标与战略目标、经营目标、考核指标的统一制定，为控制绩效评估及信息反馈提供标准，集团可以从“人制”转变为管理机制。通过对预算制定时各部门的会议和沟通制度的梳理可以减少各单位操作中的隔阂，同时明确各部门责任分工。通过建立全面预算过程跟踪体系，固化预算的过程管理，为集团的信息化建设提供有力支持。47通过理顺中国钢研全面预算管理的关系，给解决方案的可操作性打好基础。图：中国钢研全面预算内容及其之间的关系销售预算经营预算报表预算产品销售预算（数量、单价、收入）投资与科研项目预算期末库存余额预算（虚拟库存金额）产品成本预算（采购数量、单价及总额、

6、采购费用）费用预算（各项经营费用、管理费用、财务费用）资本支出预算（固定资产更新、新建项目等）现金预算（现金流入、流出预算）预算损益表预算资产负债表预算现金流量表第三节主要方法和依据运用定量分析法和定性分析法，从全面预算管理的20个子要素和3220个子流程控制点角度，判断中国钢研全面预算管理面临的主要风险和主要管理现状，根据业界最佳实践和对标分析，找出需分步骤改进的管理环节和要素。依托2009年集团管理活动的重大举措和工作重点，设计全面预算改进措施和解决方案。运用流程图和统计分析图表，更直观的提出解决方案的要点，便于理解和操作。47第四节全面预算管理理论一.全面预算：全面

7、预算是关于企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划，它将企业全部经济活动用货币形式表示出来。全面预算的最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务结果。二.全面预算管理：全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。全面预算管理需要充分的双向沟通以及所有相关部门的参