证券公司报表附注

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1、十、证券公司报表附注　　证券公司应当按照规定披露附注信息，主要包括下列内容：　　（一）证券公司的基本情况　　（二）财务报表的编制基础　　（三）遵循企业会计准则的声明　　（四）重要会计政策和会计估计　　（五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明　　以上（一）至（五）项，应当比照一般企业进行披露。　　（六）报表重要项目的说明　　1．货币资金的披露格式如下：项目期末账面余额年初账面余额库存现金银行存款　　其中：公司自有　　　　　经纪业务客户结算备付金　　其中：公司自有　　　　　经纪业务客户其他货币资金　　其中：新股申购款合计　　2．买入返售金融资产除比照商业银行进行披露外，还应按交易

2、对手披露以下信息：项目期末账面余额年初账面余额同业其他非银行金融机构合计　　3．存出保证金的披露格式如下：项目期末账面余额年初账面余额交易保证金履约保证金合计　　4．企业应当披露代理承销证券的方式（全额包销、余额包销、代销）、承销证券的种类等情况。　　5．企业应当披露代理兑付债券的方式、种类、记名证券或无记名证券情况。　　6．交易席位费的披露格式如下：项目年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额一、原价合计1．上海证券交易所　　其中：A股　　　　　B股2．深圳证券交易所　　其中：A股　　　　　B股二、累计摊销额合计1．上海证券交易所　　其中：A股　　　　　B股2．深圳证券交易所

3、　　其中：A股　　　　　B股三、交易席位费账面价值合计1．上海证券交易所　　其中：A股　　　　　B股2．深圳证券交易所　　其中：A股　　　　　B股　　7．其他资产的披露格式如下：项目期末账面价值年初账面价值应收股利其他应收款┄┄其他合计　　8．卖出回购金融资产款除比照商业银行进行披露外，还应按交易对手披露以下信息：项目期末账面余额年初账面余额同业其他非银行金融机构合计　　9．代理买卖证券款的披露格式如下：项目期末账面价值年初账面价值个人客户法人客户┄┄合计　　10．代理承销证券款的披露格式如下：项目期末账面价值年初账面价值股票　　其中：国债　　　　　金融债券　　　　　企业债券其他有

4、价证券合计　　11．代理兑付证券款的披露格式如下：项目年初账面余额本期收到兑付资金本期已兑付债券本期结转手续费收入期末账面余额国债企业债券金融债券其他债券合计　　12．其他负债的披露格式如下：项目期末账面余额年初账面余额应付股利其他应付款┄┄┄┄合计　　13．受托客户资产管理业务的披露格式如下：资产项目期末余额年初余额负债项目期末余额年初余额受托管理资金存款受托管理资金客户结算备付金应付款项应收款项受托投资　　其中：投资成本　　　　　已实现未结算损益合计合计　　14．手续费及佣金净收入的披露格式如下：项目本期发生额上期发生额手续费及佣金收入　—证券承销业务　—证券经纪业务　—受托客

5、户资产管理业务　—代理兑付证券　—代理保管证券　—其他手续费及佣金支出　—证券经纪业务手续费支出　—佣金支出　—其他手续费及佣金净收入　　15．受托客户资产管理手续费及佣金收入的披露格式如下：项目本期发生额上期发生额定向资产管理业务专项资产管理业务集合资产管理业务（按项目列示）　　1.　　┈┈合计　　16．分部报告。　　（1）主要报告形式是业务分部的披露格式如下：项目××业务××业务……其他抵销合计本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期一、营业收入　手续费及佣金净收入　　其中：分部间手续费及佣金净收入　其他收入二、营业费用三、营业利润（亏损）四、资产总额五、负债总额六、补充信息　

6、1．折旧和摊销费用　2．资本性支出　3．折旧和摊销以外的非现金费用　　注：主要报告形式是地区分部的，比照业务分部格式进行披露。　　（2）在主要报告形式的基础上，对于次要报告形式，企业还应披露对外交易收入、分部资产总额。　　17．除以上项目以外的其他项目，应当比照商业银行进行披露。　　（七）或有事项　　比照商业银行进行披露。　　（八）资产负债表日后事项　　比照商业银行进行披露。　　（九）关联方关系及其交易　　比照商业银行进行披露　　（十）风险管理　　1．风险管理政策和组织架构　　（1）风险管理政策，主要包括对各种风险的来源、正式风险治理组织和科学的监督流程及其定期复核制度，以及在严格

7、职责分离、监督和控制基础上各相关业务部门、高级管理人员和风险管理职能部门之间的沟通和协作等。　　（2）风险治理组织架构，主要包括各风险管理委员会和相关职能部门的设立和运转情况。　　2．信用风险　　除比照商业银行披露必要的信用风险信息外，还应按行业、地区和交易对手的信用评级等分别披露信用风险信息。　　3．流动风险　　除比照商业银行披露必要的流动风险信息外，还应披露进行流动性风险管理拟采取的主要措施。　　4．市场风险　　比照商业银行披露市场风险信息。