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1、财务报表分析中泰化学分析报告班级：注会2011-1二、利润表分析（一）利润表综合分析（1）利润表的水平分析中泰化学2009-2013利润表水平分析表年末/年初2013/12/312012/12/31变动额变动率营业总收入(万元)1,204,585711,2894932960.69352401169.35%营业收入(万元)1,204,585711,2894932960.69352401169.35%营业总成本(万元)1,193,737687,1055066320.7373429173.73%营业成本(万元)938,149568,2463699030
2、.65095574865.10%营业税金及附加(万元)4,4185,062-644-0.127222442-12.72%销售费用(万元)140,17574,267659080.88744664588.74%管理费用(万元)39,38928,172112170.39816129539.82%财务费用(万元)69,96510,725592405.523543124552.35%资产减值损失(万元)1,64163410071.588328076158.83%投资收益(万元)-2,321474-2795-5.896624473-589.66%对联营企业和合
3、营企业的投资收益(万元)-2,533-2,912379-0.130151099-13.02%营业利润(万元)8,52724,658-16131-0.65418931-65.42%营业外收入(万元)6,0249,403-3379-0.359353398-35.94%营业外支出(万元)2331,922-1689-0.878772112-87.88%非流动资产处置损失(万元)20545-525-0.963302752-96.33%利润总额(万元)14,31832,139-17821-0.554497651-55.45%所得税费用(万元)3,8814,24
4、0-359-0.084669811-8.47%净利润(万元)10,43727,898-17461-0.62588716-62.59%【1】净利润分析净利润是企业所有者最终取得的财务成果，或可供所有者分配或使用的财务成果。中泰化学2013年实现净利润1.02亿，较2012年的2.79亿有了明显的下滑，利润减少1.68亿，降幅达到69.35%。中泰化学净利润减少的主要原因在于其营业成本增幅达73.73%，而营业收入只上扬了69.35%，同时，营业利润减少65.42%。【2】利润总额分析利润总额是反映企业全部财务成果的指标。不仅反映企业的营业利润，而且反
5、映企业的营业外收支情况。中泰化学2013年利润总额为1.43亿，比2012年少了1.78亿，降幅达55.45%。主要原因在于公司的销售费用增加了6.59亿，财务费用增加5.92亿，资产减值损失上升0.1亿，同时同时投资收益减少0.28亿，致使营业总成本上升了73.73%，增量达36.99亿，营业总成本的上升直接拉低利润总额。【3】营业利润分析营业利润是指营业收入与营业成本、期间费用等的差额，既包括主营业务利润加其他业务利润，也包括企业公允价值变动净收益和投资净收益，反映企业自身经营业务的财务成果。中泰化学2013年营业利润的减少主要是三大期间费用的
6、增长和投资收益减少。根据公司年报，因持有阜康市灵山焦化公司49%的股权，采用权益法结算后，灵山焦化计提存货减值准备使2012年净利润减少了0.23亿，中泰化学确认2013年投资收益-0.114亿，持有厦门凯纳石墨烯技术有限公司35%，2013年确认投资收益-80万，子公司库尔勒高新能源有限公司注销，减少投资499万，同时，披露本期销售费用比上期增加88.7%，是因本期公司主营产品销售规模扩大，导致运输费用增加，本期财务费用比上期增加552.36%，是由于企业债务融资规模增加，以及在建工程转入固定资产后借款利息费用所致。（2）利润表垂直分析中泰化学2
7、009-2013利润表垂直分析年末/年初2013/12/312012/12/312013构成比率2012构成比率营业总收入(万元)1,204,585711,289100.00%100.00%营业收入(万元)1,204,585711,289100.00%100.00%营业总成本(万元)1,193,737687,10599.10%96.60%营业成本(万元)938,149568,24677.88%79.89%营业税金及附加(万元)4,4185,0620.37%0.71%销售费用(万元)140,17574,26711.64%10.44%管理费用(万元)3
8、9,38928,1723.27%3.96%财务费用(万元)69,96510,7255.81%1.51%资产减值损失(万元)
