增值税纳税实务单元设计

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1、教案头标题：单元三--增值税纳税实务授课班级08级三年制高职财政班、税务班授课时间10课时授课地点南校区C-217实施方法互动实践式、仿真实训式归纳总结式、重点讲授式实施手段教学课件、资料展示实物展示、真实案例教学目标能力（技能）目标知识目标1、准确计算增值税额；2、完整填制增值税涉税凭证、登记账簿；3、及时并精确填报增值税纳税申报表。1、熟悉增值税涉税会计科目；2、理解增值税纳税申报表各栏填报内容；以及主表各栏与附表之间的关系；3、记住增值税纳税申报工作的具体要求。能力训练任务及案例1、基础考查：查看案例，计算企业增值税额2、导入训练：根据企业实例，模拟完成各项涉税业务的

2、账务处理3、学习与归纳：增值税纳税申报表的填制参考资料2010年全国注册税务师《税务代理实务》教材版《企业纳税实务》主编梁伟祥清华大学出版社《税务会计实训》主编李克桥冶金工业出版社11二、教学设计步骤教学内容教学方法教学手段学生活动时间分配告知（教学内容、目的）主要内容：增值税纳税申报工作过程：计算核算申报税款业务纳税目的：掌握增值税税额的计算、涉税账务处理以及纳税申报事宜的办理讲授讨论板书提示集中注意3分钟引入（布置任务）1、基础考查2、导入训练3、学习与归纳讲授板书提示课件演示接受任务分析任务2分钟操练（掌握初步或基本能力）任务①工作过程第一环节：计算税款通过案例考察学

3、生对于增值税税额的计算技能。分组训练板书提示学生互动以组为单位协作完成所要求的任务。成果：准确计算出企业的应纳税额25分钟任务②工作过程第二环节：核算业务通过案例介绍、任务完成掌握增值税的涉税账务处理。总结要点仿真训练板书提示资料展示归纳讲解学生独立完成账务处理工作成果：记账凭证、账簿150分钟任务③工作过程第三环节：申报纳税通过展示企业真实的增值税纳税申报表，引导学生掌握纳税申报相关事宜的办理要点，关键是申报表的填制方法。实物导入重点讲授仿真练习实物展示课件演示综合讲解观摩实物资料集中注意模拟填报成果：增值税纳税申报表1张150分钟11深化（加深基本能力的体会）引导学生将

4、本次训练的三个任务串联起来，总结增值税纳税申报工作的具体流程和注意事项。启发引导指导讲解课件演示集中讨论总结归纳成果：增值税纳税申报流程图20分钟归纳（知识和能力）知识点：①增值税会计科目及用法②增值税纳税申报表的填制方法，重点是各表格之间的关系重点强化能力：能够独立办理增值税纳税申报事宜。归纳总结结合板书板书演示集中注意7分钟布置作业搜集增值税纳税申报资料，继续练习纳税申报。3分钟三、操练阶段具体实施过程单元任务一：查看案例，计算企业增值税额[实施方法]：分组训练[实施过程]：分组训练——由教师出示案例，学生分组练习，计算该企业应纳增值税额案例：根据下列资料，计算4月份该

5、企业销项税额、进项税额、本期应纳税额。某生产企业于1997年8月成立，为增值税一般纳税人，生产各种日用家电产品。其存货采用实际价格核算，流转税纳税期限为一个月。2010年4月企业发生主要经济业务如下：1．4月1日，购进甲材料一批，金额100000元，税额17000元，取得增值税专用发票5张，已验收入库，货款未支付。2．4月3日，售出产品一批，该11企业开具的专用发票上注明不含税价款20000元，税金3400元；用已收到的全部款项23400元购入某煤炭公司煤炭，取得合法增值税专用发票1张，该批煤炭已验收入库。3．4月8日，修理本单位机床，取得增值税专用发票1张，注明修理费25

6、00元，税额425元，款项已用银行存款支付。4．4月9日，收到某公司退货一批，该批货物系2003年2月份售出，因不符和购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，根据收到的符合税法规定的“进货退出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票1份，全部款项35100元已退。5．4月11日，用原材料进行对外投资，投资双方协议按成本作价，该批原材料的成本15万元，计税价格为20万元。假设纳税人以实际成本进行核算，增值税税率为17%。企业已经在本月预缴相应税款13600元。6.4月23日，将自产的产品对外捐赠，价值10000元7．4月26日，销售产品一批，开具增值税专用发

7、票15张，累计注明不含税价款800000元，开具普通发票8份，累计注明金额70200元，货款全部收讫。8．4月28日，购进乙材料一批，取得增值税专用发票3张，累计注明价款50000元，税额8500元，未验收入库，货款已由银行支付，经查至月末，乙材料仍未到达企业。9．4月初“应交税金——应交增值税”借方余额2000元。参考答案：本月销项税额=（2）3400－（4）5100+（5）34000+（6）1700+（7）146200=180200（元）本月进项税额=（1）17000+（2）2692.04+（3）425=201