新办出口企业办税员培训

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1、生产型出口企业办税员培训出口企业须掌握的税收及相关知识：★1、常用的价格术语是什么？如何换算离岸价？FOB：free0nboard即装运港船上交货是卖方必须在合同规定的装运期内在指定装运港将货物交至买方指定的船上，并负担货物越过船舷为止的一切费用和货物灭试或损失的风险。CIF：cost,insuranceandfreight即成本加保险费、运费是卖方必须在合同规定的装运期内在指定装运港将货物交至买方指定的船上，并负担货物越过船舷为止的一切费用和货物灭试或损失的风险。并负责办理货运保险，支付保险费，

2、以及负责租船或订舱，支付从装运港到目的地港的运费。CFR:costandfreight即成本加运费是卖方必须在合同规定的装运期内在指定装运港将货物交至买方指定的船上，并负担货物越过船舷为止的一切费用和货物灭试或损失的风险。并负责租船或订舱，支付从装运港到目的地港的运费。FOB=CIF-I-FFOB=CFR-F（离岸价是确认外销收入及退税的重要指标）2、哪些企业可以申报出口退（免）税？享有进出口经营权企业和委托外贸企业代理出口自产货物的生产企业.我国现行的享受出口货物退(免)税的出口企业主要五类：有

3、进出口经营权的外贸企业。有进出口经营权的自营生产企业。外商投资企业。委托外贸企业代理出口的生产企业。特定的退免税企业：–从事对外承包工程项目的对外承包工程公司。–对外承接修理修配业务的企业。–外轮供应公司、远洋运输供应公司、国内航空供应公司。–在国内采购货物并运往境外投资的企业。–利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，在国际招标中中标的国内企业。–境外带料加工企业。–其他特定退（免）税企业。3、上述企业办理出口退（免）税方法有什么不同？一般纳税人----外贸企业----按购进货物增值税发票上注明的销

4、售金额乘以退税率办理退税。一般纳税人----生产企业-----免、抵、退税办法退税（离岸价）。委托代理出口，由受托方到主管退税部门开具“代理出口货物证明”，将“代理出口货物证明”及有关凭证交给委托方办理退税。小规模纳税人----不征不退4、常见的出口贸易方式有哪些？出口贸易方式不同是否出口退（免）税政策也不同？一般贸易：指我国境内有进出口经营权的企业单边进口或单边出口的货物的贸易方式。来料加工：指由外商提供全部或部分原材料、辅料和包装物料，必要时提供设备，由我方企业按照对方的要求生产加工成成品交对

5、方销售，我方只收取加工费的贸易方式。进料加工：指我方企业用外汇购买进口原材料、零部件、元器件或配套件等加工成品或半成品后再外销出口的交易方式。一般贸易------上述3规定来料加工-----免税---办理“来料加工免税证明”进料加工-----作价加工或委托加工（外贸）按免抵退公式（生产）5、所有的出口货物均可办理出口退（免）税吗？不是。一般出口货物分两类：一类是出口不办理退（免）税的货物-------视同内销缴税。一类是出口可办理退（免）税的货物。享受退（免）税的一般货物同时具备四个条件：A：必须

6、是属于增值税、消费税征税范围的货物。B：必须是报关离境的货物。C：必须是在财务上做销售处理的货物。D：必须是出口收汇并核销的货物特准退(免)税货物范围A：对外承包工程公司运出境外用于对外承包工程项目的货物。B：对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物。C：外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物。D：国内航空供应公司销售给国外航空公司的航空食品。E：在国内采购并运往境外进行投资的货物。F：利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，在国际招标中国内企业中标的机电产品。G：

7、境外带料加工装配业务所使用的出境设备、原材料和散件。6、出口货物退税率是什么？是应退税额与计税依据之间的比例。现行的增值税退税率主要有17%、13%、11%、9%、5%、3%。消费税退税率按《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的征税率确定（退税率常变动，企业要关注国家政策，同时及时更新商品代码库）7、出口货物退(免)税的期限和地点：自报关出口之日90天内申报。（120天申报的特殊规定）；出口企业所在地税务机关申报。8、如果不能按期申报出口货物退(免)税怎么办？90天内申请延期办理。填《延期申请审批

8、表》一式三份及附报资料办理审批，在延期内申报。9、申报出口退（免）税需要的资料？生产企业：出口货物报关单（出口退税联）、出口收汇核销单（出口退税专用、已核销并加盖已核销专用章）、外销发票（以上均为原件）、运费发票及保险费发票（复印件），增值税纳税申报表及附表二（复印件）10、哪些情况出口不退税而需要视同内销计提销项税额？国家明确规定不予退（免）税的货物；出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；出口企业未在规