新办出口企业办税指南

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1、新办出口企业办税指南一、出口退（免）税认定1、基本要求：从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人应在办理备案登记后30日内到所在地主管出口退税的国税机关办理出口货物退（免）税认定手续。未办理出口退（免）税认定手续的，其出口货物不予办理退（免）税手续，并且视同内销征税。2、办理认定需要的资料：（1）外商投资企业的批准证书或内资企业的《对外贸易经营者备案登记表》；（2）工商营业执照(副本)；（3）国税税务登记证(副本)；（4）自理报关单位注册登记证明书；（5）一般纳税人认定表；（6）纳税专户（农行园区支行）的委托收款协议书；（7）税务机关要求

2、报送的其他证件、资料。以上均为复印件（一式一份），填写《出口货物退（免）税认定表》（一式二份，办税服务厅领取），办理出口货物退（免）税认定手续后出口的货物可按规定办理退（免）税。3、变更：根据有关政策规定，对外贸易经营者改变单位名称、法定代表人、经营地点、进出口经营范围、经营方式、纳税专户帐号等退（免）税认定事项的，应自变更之日起30日内到办税服务厅窗口领取《退（免）税变更认定申请表》，办理退（免）税变更认定手续。需提供的资料：（1）列明变更内容的《退（免）税变更认定申请表》；（2）批准文件、证明资料（复印件）；（3）国税税务登记证副本（复

3、印件）；（4）企业法人营业执照副本（复印件）；（5）税务机关要求报送的其他证件、资料。以上复印件为一式一份。4、注销：对外贸易经营者发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退税事项的情况，须在批准撤并之日起30日内，向工商行政管理机关办理注销登记前，持出口企业退（免）税注销认定申请报告、上级主管部门批文和原《出口货物退（免）税认定表》申报办理退税注销认定。5、特别说明：根据国家财税（2002）7号文件规定，新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务发生之日起12月内的出口业务只计算免抵额不计算应退税额，登记信息中的“分类管理”选择为“F”,请新

4、办出口退税的生产企业自首笔出口业务发生之日起12个月后，如符合条件并要求由“F”类企业转为“C”类企业计算免抵退税的，则要将分类管理申请书交于主管退税负责人。二、申报软件的安装出口退（免）税申报必须通过南京擎天科技有限公司和江苏省国家税务局联合开发的退（免）税申报系统进行。南京擎天科技有限公司苏州办事处联系方式:苏州市干将西路305号荣利大厦306室电话：0512-65238202（软件购买与服务预约登记）传真：0512-65238172园区：13205180639   吴增锋13041486922    任 益特别说明：出口加工区内的企业

5、不需安装此软件，如属加工区外只有国产设备退税业务的企业也可暂不安装此软件。三、出口免税申报（适用于生产型企业）生产企业确认出口销售收入后须在擎天申报系统中进行免税明细录入，生成免税申报数据，在次月纳税申报期内向主管征税机关进行免税申报（即使当月没有出口业务发生也必须进行免税零申报）。四、网上交单与退税申报1、查询与交单：出口企业应在取得出口报关单后，与口岸电子执法系统中该报关单的海关003信息进行核对无误后，在网上做交单处理。2、申报期限：货物出口之日起90日内必须进行退税申报。若出口货物未在规定期限内进行退税申报的，则视同内销进行征税（按

6、照规定办理延期申报手续的除外）。3、申报所需凭证：供出口发票、出口收汇核销单、出口报关单、增值税专用发票（适用于外贸企业）等凭证。4、每月申报期：外贸企业严格按照出口之日起90日计算申报期限；生产企业只能在每月15日前进行一次退税申报，如果出口之日起的第90日落在当月的退税申报期最后一天（每月15日）之后，那么该业务可在下个月的退税申报期内申报。外贸企业申报报表：⑴《外贸企业出口货物退税汇总申报表》⑵《外贸企业出口货物进货申报明细表》，增值税.消费税分别申报；⑶《外贸企业出口货物退税申报明细表》；⑷《外贸企业出口货物明细申报表》；生产企业申

7、报报表：⑴《生产企业出口货物“免.抵.退”税汇总表》；⑵《生产企业增值税纳税情况汇总表》；⑶《生产企业出口货物退税明细申报表》；⑷《生产企业进料加工贸易免税申请表》（仅限于有进料加工业务的企业）；(5)《进料加工手册登记申报表》（指当月有手册登记的企业）五、部分基本帐务处理1、免税申报的不予抵扣和退还的税额做借：主营业务成本或者产品销售成本贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）2、取得退税机关出具的《进料加工免税证明》外贸企业做借：应收出口退税-×××借：主营业务成本或者自营出口销售成本-×××贷：应交税金——应交增值税（销项税额）-×

8、××生产企业做借：主营业务成本或者产品销售成本-×××贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）-×××3、外贸企业在确认出口销售收入，根据适用的退税率计算后做借：应收出口退税贷：