同一控制合并报表

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1、项目M公司B公司银行存款212000050000交易性金融资产20000030000应收账款840000210000存货1440000360000固定资产72000001800000无形资产400000100000资产合计122000002550000短期借款640000160000应付账款908000227000长期应付款2560000640000负债合计41080001027000股本4400000600000资本公积2000000610000盈余公积692000173000未分配利润1000000140000股东权益合计80920001523000负债和所有者权益合计122

2、000002550000M公司于2009年12月31日发行1000000股每股面值1元的股份，换取B公司100%的股份。M公司购买时，借：长期股权投资——B公司1523000贷：普通股本1000000资本公积523000合并前的利润和留存收益结转，借：资本公积313000(<523000,如果合并方的资本公积大于才可以做此分录)贷：盈余公积173000未分配利润140000合并工作底稿中的抵消分录，借：普通股本600000资本公积610000盈余公积173000未分配利润140000贷：长期股权投资——B公司1523000合并资产负债表工作底稿项目M公司B公司调整与抵消合并主体借

3、方贷方银行存款212000050000　　2170000交易性金融资产20000030000　　230000应收账款840000210000　　1050000存货1440000360000　　1800000固定资产72000001800000　　9000000长期股权投资1523000　　15230000无形资产400000100000　　500000资产合计1372300025500000152300014750000短期借款640000160000　　800000应付账款908000227000　　1135000长期应付款2560000640000　　3200000负债合计4

4、1080001027000005135000股本5400000600000600000　5400000资本公积2210000610000610000　2210000盈余公积865000173000173000　865000未分配利润1140000140000140000　1140000股东权益合计96150001523000152300009615000负债和所有者权益合计1372300025500001523000014750000项目M公司B公司银行存款212000050000交易性金融资产20000030000应收账款840000210000存货1440000360000固

5、定资产72000001800000无形资产400000100000资产合计122000002550000短期借款640000160000应付账款908000227000长期应付款2560000640000负债合计41080001027000股本4400000600000资本公积2000000610000盈余公积692000173000未分配利润1000000140000股东权益合计80920001523000负债和所有者权益合计122000002550000M公司于2009年12月31日发行1000000股每股面值1元的股份，换取B公司90%的股份。M公司购买时，借：长期股权投资

6、——B公司1370700贷：普通股本1000000资本公积370700合并前的利润和留存收益结转，借：资本公积281700(<370700,如果合并方的资本公积大于才可以做此分录)贷：盈余公积155700（173000*0.9）未分配利润126000（140000*0.9）合并工作底稿中的抵消分录，借：普通股本600000资本公积610000盈余公积173000未分配利润140000贷：长期股权投资——B公司1370700少数股东权益152300合并资产负债表工作底稿项目M公司B公司调整与抵消合并主体借方贷方银行存款212000050000　　2170000交易性金融资产2000

7、0030000　　230000应收账款840000210000　　1050000存货1440000360000　　1800000固定资产72000001800000　　9000000长期股权投资1370700　　13707000无形资产400000100000　　500000资产合计1357070025500000137070014750000短期借款640000160000　　800000应付账款908000227000　　1135000长期应付款2560000640000