往来结算帐户管理制度

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1、往来结算帐户管理制度一、往来结算帐户的管理1、及时逐户登记每笔往来款项，准确反映其形成，回收及增减变动情况，月底对各往来款项的余额逐笔结算。并与总帐核对余额，坚持月月对帐，保证帐实相符。2、根据国家统一规定确认坏帐损失，并在年终决算时按照年末应收帐款余额的5%；计提坏帐准备，计入管理费用。3、应付帐款业务，主要是办理原材料、辅助材料等付款业务，取得发票时，必须认真审核，看发票是否正规、数量验收是否相符，入库单手续是否完整，主管经理签字后方可办理付款手续。内部控制制度1、经营现金出纳人员不得兼管收入、费用、债权等帐薄的登记工作，以及会计稽核和会计档案的保管工作，印鉴应分人保管。2、领用

2、的收据和发票必须登记数量和起止编号，由领票人签字，收回的发票和收据，由保管人员办理签收手续。3、内部稽核人员应不定期对现金进行检查，以保证库存现金的安全完整。4、所有经济活动业务，都必须由两人以上经办，且各有权限分隔，互相牵制。费用报销制度一、-3-各项费用的报销，均由总经理签字批准，财务部门审核，经办人签字，并且是经过税务，财政，工商部门批准使用的正规发票。报销单据填写报销事由后方可报销。二、报销的发票应当填制日期，单位名称，单价，数量，金额，计算无误；必须盖有填制单位的公章及经办人签名（盖章），同时应显示复写纸的痕迹，如需入库的还应附入库验收单。三、对从城乡个体户处购买的产品或接

3、受的劳务，应由个体劳动者出具有签章和居住地址的收据证据，并填制自制的领款凭证，经总经理批准后，方可作为报销的原始凭证。四、原始凭证的数字和文字，必须填写清楚，不得土改刮擦，挖补，对于不合法及违反制度的原始凭证，财务人员应拒绝报销。五、凡因公需要借支公款的人员，需在财务部填制借款单，经公司领导签批后方可借支。须在办完公事后三天内办理报销手续。具体要粘贴效发票。需两名公司领导签批后方可到财务部出纳处冲抵手续。六、凡未经公司领导同意的招待费、就餐费、市内打的费一律不予报销。七、当月中旬结算上月工资时，财务部有权从个人工资中扣冲个人未结财务借支手续。凡外包工的工程队结算时，依此处之。凡发现虚

4、报、瞒报、以少充多，弄虚作假，欺骗领导的行为，第一次警告批评，第二次一律开除公司。八、财务科在支出业务款项时，包括报销、借支、预付、清偿债务等，首先由公司领导审批同意，财务审查票据，准确把握业务性质，取得合法手续后方可支付。-3-九、关于工程内部承包。公司原则上不承包工程材料费。首先公司与承包人签定承包协议书，双方各一份，并留存财务一份。该呢具协议，根据工程情况，公司允许承包人借支一定量资金，以供支持工程，按照规定手续财务给予支付。待工程完工后，办理结算清单，确定承包余额，出具工资单等正规发票后冲帐结算。十、关于工机具及图书资料本公司工机具及图书资料实行统一管理，建立明细台帐的办法，

5、工机具领用要办理领用手续，工程完工后，由公司统一保管，再用再借。图书资料按照专业对口原则，办理借阅手续，谁用谁保管，丢失赔偿。-3-