资产清查报表制度讲解

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1、2016年全国行政事业单位国有资产清查报表和制度讲解第二部分第三部分第一部分第四部分报表体系编报范围和流程编报要求填报说明目录2第五部分第六部分第七部分资产审核要点和流程资产清查核实办法解读资产报告制度解读背景介绍报表特点报表体系关系图摘要第一部分报表体系3报表体系背景介绍2007年，财政部组织了一次全国范围内的资产清查，在2007年报表的基础上，结合近年来部分地方和中央部门开展资产清查工作的实践，以及资产年度报告和实际管理工作需要，对报表进行了重新设计。一、统一了报表，不再区分中央和地方、行政单位和事业单位。二、根据管理需要增加了在

2、建工程情况表、无形资产情况表和产权待界定明细表。三、根据现行财务会计制度调整了报表中部分科目设置。4报表特点报表体系5全面反映了资产存量及使用状况，充分体现了加强管理的需求。一与现行财务会计制度保持一致，便于与单位财务账目进行核对。二通过资产管理信息系统自动生成部分报表数据，尽可能减轻工作量，同时利用信息系统校验报表信息，保障数据的准确性。三充分考虑了与资产年度报表的衔接。四报表体系关系图报表体系6资产清查报表单户表汇总表过程表清查报表清查明细表第一类，流动资产类第二类，固定资产类第三类，无形资产类第一类，总体情况第二类，固定资产情况

3、第三类，无形资产情况第四类，在建工程情况第五类，管理情况固定（无形）资产盘点单资产负债清查汇总表、机构人员情况汇总表、资产盘盈财产损失汇总表、固定资产情况汇总表、房屋构筑物情况汇总表、车辆情况汇总表、大型设备情况汇总表、无形资产情况汇总表、占有使用土地情况汇总表、在建工程情况汇总表、出租出借情况汇总表、事业单位对外投资情况汇总表、担保情况汇总表、行政单位附属后勤服务单位情况汇总表、行政单位未脱钩经济实体情况汇总表、产权待界定资产情况汇总表资产负债清查表、机构人员情况表、资产盘盈财产损失表固定资产情况表、房屋构筑物情况表、车辆情况表、大

4、型设备情况表应收票据清查明细表、应收账款清查明细表、预付账款清查明细表、其他应收款清查明细表、存货清查明细表、应付票据清查明细表、应付账款清查明细表、预收账款清查明细表、其他应付款清查明细表、借入款项清查明细表固定资产损益清查明细表无形资产损益清查明细表无形资产情况表、占有使用土地情况表在建工程情况表出租出借情况表、事业单位对外投资情况表、担保情况表、行政单位附属后勤服务单位情况表、行政单位未脱钩经济实体情况表、产权待界定资产情况表等盘点单编报范围编报范围需要说明编报流程摘要第二部分编报范围和流程7编报范围编报范围和流程包括纳入资产清

5、查范围的行政事业单位、社会团体等。行政单位附属的未脱钩经济实体，以及事业单位兴办、具有法人资格的企业不作为编报主体编报报表，相关信息由行政事业单位在《行政单位未脱钩经济实体基本情况表》和《事业单位对外投资情况表》中填列。执行企业财务和会计制度的事业单位不纳入本次资产清查范围，不需要编报报表。89编报范围需要说明点（一）编报范围和流程10编报范围需要说明点（二）编报范围和流程11编报范围需要说明点（三）编报范围和流程12编报流程资产编报范围和流程准备工作明细表盘点单清查报表汇总报送资产清查需要利用资产清查系统完成。在编报报表前，需要调整

6、资产管理信息系统中有关内容。包括：会计制度、折旧信息、无价值、一卡一物一码、记账日期等。行政事业单位录入固定资产及无形资产卡片形成基础数据库，其中部分信息自动导入到固定（无形）资产盘点单。行政事业单位录入资产清查明细表，其中固定资产损益清查明细表、无形资产损益清查明细表由固定（无形）资产盘点单自动生成。行政事业单位录入清查报表，其中部分报表由单位录入，部分由清查明细表自动生成。清查汇总表由清查报表自动生成，行政事业单位按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上报资产清查数据。总体要求注意事项摘要第三部分编报要求1314总体要求编报要求

7、15注意事项编报要求清查报表编制说明摘要第四部分报表填报说明16清查报表编制说明_报表封面报表填报说明编制说明：1.按照单位实际情况如实、完整填报；2.封面中部分信息可由行政事业单位资产管理信息系统自动生成。17清查报表编制说明_行政事业单位固定（无形）资产盘点单报表填报说明编制说明：1.行政事业单位应当在以清查基准日为时点，结合会计总账、明细账、资产台账，在对固定资产和无形资产进行全面盘点基础上，填制此表；2.行政事业单位录入固定资产及无形资产卡片形成基础数据库，其中部分信息自动导入到固定（无形）资产盘点单。18清查报表编制说明_清

8、查明细表报表填报说明编制说明：以上表10张清查明细表反映行政事业单位资产清查情况，以上明细表要求行政事业单位根据实际情况按照会计科目逐项逐笔填列。19清查报表编制说明_清查明细表报表填报说明编制说明：本表反映单位无形资产