财务报告报表-资产类报表讲解

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1、财务报告报表—资产类报表讲解基本内容三、报表编制说明二、报表概述一、报表设计原则一、报表设计原则报表设计原则规范地区公司报表填报口径利用现有系统编制报表，减少报表手工编制数量减少出错率和人为调整因素，提高报表数据准确性强化报表间的勾稽关系加快报表编制时间基本内容三、报表编制说明二、报表概述一、报表设计原则二、报表概述中国准则报表国际准则报表9张主表：1张披露信息表：6011资产弃置成本变动表中国准则与国际准则合并为一张表4张主表：AB12,AB13,AB14,AB21删除了原报告底稿(EXCEL)删除了AB02,AB03,AB04二、报表概述2008年中期资产报表目录序号报表编号报

2、表名称报送范围(合并母公司）报送频率（月季年报）修改/新增12045勘探开发建设维护项目汇总表合并&母公司月报修改22055无形资产变动表合并&母公司季报修改32057长期待摊费用明细表合并&母公司季报修改46001在建工程项目明细表合并&母公司季报新增56002固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表合并&母公司季报新增66003固定（油气）资产、投资性房地产折旧变动表合并&母公司季报新增76004固定（油气）资产、投资性房地产减值准备明细表合并&母公司季报新增86006资产弃置成本变动表合并&母公司季报新增96007固定（油气）资产、投资性房地产补充资料表合并&母公司季报

3、新增106011财务报告披露信息表合并&母公司季报新增11AB12固定（油气）资产、投资性房地产原值变动表（国际准则）合并&母公司季报新增12AB13固定（油气、投资性房地产）资产折旧变动（国际准则）合并&母公司季报新增13AB14固定（油气）资产、投资性房地产减值准备明细表（国际准则）合并&母公司季报新增14AB21无形资产变动表（国际准则）合并&母公司季报新增基本内容三、报表编制说明二、报表概述一、报表设计原则设计目的为出具中国会计准则下财务报告无形资产附注，特增加本表。原《2055无形资产明细表》取消。本表内容本表反映无形资产原值、累计摊销、减值准备处置期初期末变动情况。三、

4、报表编制说明2055无形资产变动表编制说明及重点校验关系原值部分：（一）期初余额（二）本期增加合计（三）本期减少合计（四）外币报表折算差额（五）期末余额三、报表编制说明2055无形资产变动表编制说明及重点校验关系原值部分：（一）期初余额:“无形资产”科目年初余额（二）本期增加合计（三）本期减少合计（四）外币报表折算差额（五）期末余额:“无形资产”科目年末余额三、报表编制说明2055无形资产变动表“台账—增减变动原因报表项目与台账的对应关系：三、报表编制说明2055无形资产变动表报表项目台账—增减变动原因二、本期增加合计500110增加数1、在建工程转入50011007从CIP转入2

5、、增加合并单位引起的增加待新增3、本公司其他板块转入50011002从本地区公司其他板块转入4、其他地区公司转入50011003从中油其他地区公司转入5、资产类别调整50011004资产类别调整6、固定资产转入50011006从固定资产转入7、本期直接购入50011001增加（支付现金）8、其他增加50011099其他增加50011005从其他长期资产/(无形资产)转入报表项目与台账的对应关系：三、报表编制说明2055无形资产变动表报表项目三、本期减少合计1、本期处置减少2、减少合并单位引起的减少3、转出至本公司其他板块4、转出至其他地区公司5、资产类别调整6、转为固定资产7、本期

6、其他减少编制说明及重点校验关系累计摊销部分：（一）期初余额:“累计摊销”科目年初余额（二）本期增加合计（三）本期减少合计（四）外币报表折算差额（五）期末余额:“累计摊销”科目年末余额三、报表编制说明2055无形资产变动表“台账—增减变动原因编制说明及重点校验关系累计摊销部分：与原值部分的报表项目不同之处（二）本期增加合计1、本年摊销计入损益2、本年摊销未计入损益除以上项目外，其他项目与原值部分相同。三、报表编制说明2055无形资产变动表减值准备部分：（一）期初余额（二）本期增加合计:1、本期计提2、本期其他增加（三）本期减少合计1、本期转出2、本期其他减少（四）外币报表折算差额（五

7、）期末余额三、报表编制说明2055无形资产变动表编制说明及重点校验关系处置分析部分：（一）收回或支出现金（二）转入在建工程（三）转为应收款（四）损失或收益（五）冲销减值准备三、报表编制说明2055无形资产变动表编制说明及重点校验关系处置分析部分：举例:甲企业将拥有的一项专利权出售，取得收入150万元存入银行，该专利权的原值为200万元，累计摊销为100万元，已计提的减值准备为5万元。三、报表编制说明2055无形资产变动表编制说明及重点校验关系处置分析部分：借：银行存款