厦门大学网络教育会计学专业2014年《企业税收筹划》作业

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1、厦门大学网络教育会计学专业2014年《企业税收筹划》作业1 、某电梯股份公司下设独立核算的具有法人资格的销售公司（为增值税一般纳税人）、安装公司和维护公司。2009 年4月销售公司向非关联公司销售电梯取得不含税销售额800万元，购进货物取得增值税专用发票，注明价款360万元、增值税61.2 万元；安装公司取得安装收入140万元；维护公司取得测试服务收入60万元。该股份公司下设的3家公司2009年4月应纳增值税、营业税共计（）万元。（本月取得的发票均在本月认证并抵扣）( 正确的答案：A)  A、82  B 、80.8   C 、101.6  D、108.8 2

2、、某商场（一般纳税人）, 2009年8月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票己经税务机关认证，增值税3.4 万元。本月售出80 % ，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（）。（正确的答案：B)  A、-0.2 万元  B 0.12 万元  C 、0.17万元  D、0.2万元 3 、依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（）。（正确的答案：A ） A、企业生产铝合金门窗并负责安装  B 、宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料  C、电信部门为客户提供电信服务同时销售电

3、话机  D、邮政部门提供邮寄服务并销售邮票 4、按照增值税有关规定，下列计算增值税依据正确的是（）（正确的答案： A ） A、在同一张发票上注明的折扣销售的销售净额 B 、以旧换新销售方式的销售净额 C 、以物易物销售方式的销售净额 D、还本销售方式减去还本支出后的销售净额 5 、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的是（）。（正确的答案：A） A、实行简易征收办法  B 、不得自行开具或申请代开增值税专用发更  C 、可以抵扣进项税额 D、一经认定为小规模纳税人，不得再转为一船纳税人 6、在下列哪种情况下，可以利用费用提前扣除来节减税收。（) (正确的答案：

4、B ) A、适用累进税率 B 、适用比例税率  C 、亏损抵免 D、减免税期间 7 、在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是（）。（正确的答案：C )  A、一次性列入成本费用B 、按照不少于3 年的期限分期摊销C 、按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除D、按照固定资产预计可使用年限分期摊今肖 8、从增值税纳税义务发生时间的规定可以看出，采用（）结算方式对纳税人最为有利。（正确的答案：C )  A、托收承付B 、委托代销C 、预收货款D、赊销 9、下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（） 。（正确的答案：A ) A、预收

5、货款B 、赊销C 、分期收款 D、将货物交付他人代销 10、稿酬收入，以每次出版、发表取得的收入为一次。下面关于“次”的规定，错误的是（）。（正确的答案：A )  A、个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品而取得稿酬所得，应与加印该作品后再次取得的稿酬，应按分次所得计征个人所得税B 、在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得稿酬所得，可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税C 、个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次D、个人的同一作品在连载之后又出版书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿

6、酬分次计征个人所得税 11 、按照税法规定，工资、薪金所得和劳务报酬所得之间的区别在于（）。( 正确的答案D ) A、是否在该单位上班 B 、是否在该单位领取收入 C 、是否受雇于该单位 D、是否与该单位签定雇佣劳动合同 12、任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人士，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按（）所得项目征收个人所得税。(正确的答案：C )  A、工资、薪金  B 、劳务报酬 C、稿酬 D、其他 13 、根据现行企业所得税优惠政策，小型微利企业适用（）的税率。( 正确的答案：C ) A、15%   B、18%   C、20%

7、  D、25% 14、下列属于税收筹划范畴的是（)。 (正确的答案：C)  A、偷税  B 、逃税  C 、避税  D、税收欺诈 15 、税法规定：纳税人出租财产取得财产租赁收入。在计算征税时，准予扣除由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次（）元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。这一规定为纳税人增加费用扣除提供了可能性。（正确的答案：B )  A、600  B、800  C、1000 D、1500 16、利用企业所得税中研究开发费用可以加计扣除的规定进行的税收筹划技术属于（) ( 正确的答案：A)  A

8、、税基减税技术  B 、税率减税技术 C、应纳税额减