会计信息质量检查结论

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1、关于对鑫茂科技(000836)2006年度会计信息质量检查结论和处理决定关于对天津鑫茂科技股份有限公司2006年度会计信息质量检查结论和处理决定天津鑫茂科技股份有限公司:根据《财政部关于开展2007年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知》(财监[2007]13号)要求，我办于2007年7月16日至9月12日对你公司2006年度会计信息质量进行了检查。经查，发现你公司在收入、成本及税收等方面存在财务核算不真实、不规范等问题。现就检查中发现的问题做出检查结论和处理决定如下：一、你公司因会计估计不当，造成将应计入以前年

2、度利息收入计入2006年当期5472782.51元你公司定期5年存款155000000元（2001、3、23-2006、3、23），于2006年3月23日到期，取得利息收入22320000元，2001年至2005年累计计提利息收入16901200元。2006年应计利息收入1116000元，实际计入利息收入5418800元，多计利息收入4302800元。你公司定期3年存款46427876.72元（2002、12、26-2005、12、26），于2005年12月26日到期，取得利息收入3509947.48元，2004年至2005

3、年累计计提利息收入2339964.97元。2006年不应计利息收入，实际计入利息收入1169982.51元，多计利息收入1169982.51元。以上问题，根据《企业会计制度》第一章第十一条第八款的有关规定，应调整相关科目。二、少计置换资产896388.74元你公司2005年11月30日，在与鑫茂集团进行置换中，将其他应收款-中国化工装备总公司15936700元参与置换。经核实，其他应收款-中国化工装备总公司15936700元，实为你公司回购中国化工装备总公司对天津天大天久科技有限公司投资形成的长期股权14300000元（占天

4、大天久公司总股本的20.43%）和利息1636700元。置换过程中，你公司将长期股权作为其他应收款参与置换，未考虑天大天久公司2005年末所有者权益74382715.31元，所对应的净资产15196388.74元（74382715.31*20.43%），按对价计算少计置换资产896388.74元。根据《企业会计准则-非货币性交易》第四条第四款的有关规定，应调整相关科目。三、多提固定资产折旧188882.61元你公司因计算错误造成2006年教学部电子设备少提折旧16594.17元；其他部门电子设备多提折旧25468.38元；房

5、屋建造物多提折旧180008.4元。根据《企业会计制度》第十章第一百二十一条的有关规定，应调整相关科目。四、多计利息支出260710.00元你公司下属鑫茂科技园有限公司（上市公司占59.98%股份），2006年财务费用--利息支出260710.00元，关于对鑫茂科技(000836)2006年度会计信息质量检查结论和处理决定关于对天津鑫茂科技股份有限公司2006年度会计信息质量检查结论和处理决定天津鑫茂科技股份有限公司:根据《财政部关于开展2007年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知》(财监[2007]13号)要

6、求，我办于2007年7月16日至9月12日对你公司2006年度会计信息质量进行了检查。经查，发现你公司在收入、成本及税收等方面存在财务核算不真实、不规范等问题。现就检查中发现的问题做出检查结论和处理决定如下：一、你公司因会计估计不当，造成将应计入以前年度利息收入计入2006年当期5472782.51元你公司定期5年存款155000000元（2001、3、23-2006、3、23），于2006年3月23日到期，取得利息收入22320000元，2001年至2005年累计计提利息收入16901200元。2006年应计利息收入111

7、6000元，实际计入利息收入5418800元，多计利息收入4302800元。你公司定期3年存款46427876.72元（2002、12、26-2005、12、26），于2005年12月26日到期，取得利息收入3509947.48元，2004年至2005年累计计提利息收入2339964.97元。2006年不应计利息收入，实际计入利息收入1169982.51元，多计利息收入1169982.51元。以上问题，根据《企业会计制度》第一章第十一条第八款的有关规定，应调整相关科目。二、少计置换资产896388.74元你公司2005年11

8、月30日，在与鑫茂集团进行置换中，将其他应收款-中国化工装备总公司15936700元参与置换。经核实，其他应收款-中国化工装备总公司15936700元，实为你公司回购中国化工装备总公司对天津天大天久科技有限公司投资形成的长期股权14300000元（占天大天久公司总股本的20.43%）和利息