财政学——1.财政与税收

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1、财政学主讲：叶少群第一章财政概论第一节一般概念一从财政现象谈起国家政府要做很多事，需要一定的物质基础，政府又不生产，因此只能向老百姓伸手要，然后再用于社会的方方面面。因此，虽然很复杂，但财政要做的事实际上只有两件：组织收入、安排支出。介绍收入现象税收：最重要。2007年，税收收入占财政收入比重：美国：98%中国：96.38%2009年，中国财政收入68476.88亿元税收收入63104亿元，占比92.15%其他的：公债、各种收费、公产收入。上述四大类财政收入简称“税、债、利、费”支出现象简介行政管理支出、军事支

2、出、文教科卫支出、福利支出、经济建设支出、其他支出。2009年我国财政总支出7.6万亿元左右人民币，赤字7523.12亿元。财政的概念财政的概念（见教材P23-26）财政是国家为了实现其职能，主要利用价值形式，强制、无偿地参与社会产品的分配，所形成的分配活动。它是政府的经济行为，既是政治范畴，又是经济范畴，更是一个历史范畴。理解财政概念的要点四个方面：（一）财政分配的主体是国家（二）财政分配的目的是为了满足公共需要，实现国家职能（三）财政分配以市场为基础，分配的目的是为了弥补市场的缺陷。（四）财政分配可以是价值

3、形式，也可以是实物形式和力役形式。第二节公共财政与公共产品一什么是公共财政（概念及演化）公共财政是国家财政的一种形态，是市场经济条件下的财政，是向社会提供公共产品以弥补市场缺陷的财政。基本思路：以分析政府活动、市场机制的效率与公平入手，分析市场机制的失灵领域，从而说明政府干预经济、财政介入的必要性。二论公共产品公共产品是用来满足公共需要的物品，包括有形和无形的物品。其特征是非竞争性和非排他性。“免费搭车”（Free-rider）、“航标灯效应”典型的公共产品是公共安全，市场缺陷是公共产品产生的理由。市场缺陷*市

4、场缺陷也称市场失灵，主要表现为：1.公共产品的提供2.外部效应3.市场不完全或垄断4.信息不对称、不充分5.收入分配不公6.经济波动7.偏好不合理（等等）*三政府的干预与政府失灵*如何处理政府与市场的关系？古典经济学关于政府地位的观点凯恩斯的关于政府地位的观点新制度经济学派关于政府地位的观点（诺斯的“暴力潜能分配论”和诺斯悖理）四公共财政的特征1.弥补市场缺陷的财政2.非营利性的财政3.提供公正服务的财政4.是民主的、法制化的财政思考1公共财政与传统财政有何区别？2市场缺陷陷的表现有那些？第三节财政的职能一资源

5、配置职能二收入分配职能三促进经济稳定增长职能第二章财政支出支出的定义与分类1.定义：财政支出是政府为满足社会公共需要，实现宏观调控，依据一定的法律，对从社会各处筹集起来的财政收入进行科学的分配和使用。它又称为公共支出、预算支出、岁出。2.分类：*按具体用途分类按经济性质分类：购买性和转移性支出财政支出规模及其衡量指标规模是指一年的总额绝对指标和相对指标。衡量财政支出规模的指标有两个：绝对指标：绝对量。相对指标：财政支出占GDP的比重。财政支出的增长自十九世纪中叶以来，各国财政支出一直在呈增长趋势。我国：1950

6、年是68亿人民币，2008年是62000多亿元，60年增长900多倍。造成财政收入普遍增长的有政治原因、经济原因和社会原因。具体如社会与经济发展、军事发展、人口增长、物价上升（通货膨胀）等等第三章购买性支出即耗源性支出，因为某些资源因政府的支出而消耗而得名。其基本内容四大块：行政管理支出、国防支出、文教科学卫生事业支出、经济建设支出。它又分为消费性支出和投资性支出两类。第一节社会消费性支出1.行政管理支出：行政机关日常办公支出和人员支出。不包括建设性的支出。2.国防支出：海陆空的武器装备、科研、军事院校、人民防

7、空和民兵预备役支出。3.文教科卫体支出：经常性支出和人员支出。不包括建设性的支出。第二节投资性支出1.基础产业支出经济投资支出事业投资支出财政投融资：财政投资与其他融资方式相结合。2.农业支出第三节约束政府支出规模的三种机制一政府采购制度二国库集中支付制度三部门预算（P71-76）第四章转移性支出一社会保障支出1.社会保险支出：养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险附：什么是“三险一金”2.社会救济支出3.社会福利支出4.社会优抚支出二其他转移性支出（简介）1.财政补贴支出2.债务支出3.税式支出4.

8、援外支出等等第五章财政收入总论第一节财政收入及其分类一什么是财政收入（P101）二财政收入分类1.按财政收入的形式分类分为税收、公债、收费、公产收益、其他。其中税收是最主要的，以至于可以通过分析税收活动就可大体地分析财政收入活动。2.按政府层级分类，分为中央财政收入和地方财政收入。第二节财政收入规模一财政收入规模也有两个衡量指标：1.绝对指标即收入绝对量。例如：1950年，我国财政收入