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1、负债课堂练习一、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×8年10月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下:(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资60万元。(2)建造一项工程,计提企业内部在建工程人员工资45万元。(3)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员工资30万元。(4)将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该产品生产成本为60万元,市场售价为75万元(不含增值税)。(5)公司将一批外购库存商品用于职工食堂补贴,该批商品购入时的总价款为100万元,发生的增值税进项税额为17万元。(6
2、)月末,分配职工工资150万元,其中直接生产产品人员工资105万元,车间管理人员工资15万元,公司行政管理人员工资20万元,专设销售机构人员工资10万元。(7)从应付公司职工张某的工资中,扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费8万元。(8)以现金支付职工李某生活困难补助1万元。(9)按规定计算代扣代交职工个人所得税16万元。(10)以银行存款缴纳职工养老保险费、医疗保险费共计50万元。要求:编制甲上市公司20×8年10月上述交易或事项的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)五、某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率
3、为17%,存货按实际成本核算,2004年6月初该企业“应交税金——应交增值税”明细科目借方余额3,000元(为未抵扣的进项税额),6月该企业发生如下经济业务:(1)2日购入原材料一批,发票账单已到,增值税专用发票上注明价款300,000元,增值税额51,000元,全部款项以银行存款支付,材料已验收入库。(2)5日销售商品一批,售价800,000元,实际成本580,000元,商品已发出并于当天办妥托收手续。(3)8日购入免税农产品一批,价款200,000元,货物已验收入库,货物已用银行存款支付(假设扣除率为13%)。(4)10日以银行存款购买不需安装生产经营设备支
4、付价款80,000元,增值税1,700元。(5)11日因火灾毁损在产品一批,其实际成本60,000元,经确认损失外购材料的增值税6,800元。(6)15日从小规模纳税人处购入材料一批,含税价格50,000元,材料已验收入库,款项以银行存款支付。(7)18日领用原材料9,000元,用于建造职工食堂,其购入时支付的增值税1,530元。(8)26日将自产的库存商品一批赠送给受灾严重的B企业,该批产品实际成本120,000元计税价格150,000元。(9)将自产产品一批作为集体福利发放给职工食堂。该批产品的实际成本为56万元,市场售价为60万元。(10)将本企业生产的产
5、品发给职工,其中生产工人100人,行政人员10人。每件产品售价100元,成本每件60元。要求:(1)编制上述经济业务的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科日);(2)计算本月应交增值税。(3)编制实际缴纳本月增值税的会计分录。32007年试题1、某企业为增值税一般纳税人,20×7年应交各种税金为:增值税350万元,消费税150万元,城市维护建设税35万元,房产税10万元,车船使用税5万元,所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为( )万元。A.5B.15C.50D.1852、企业销售商品交纳的下列各项税费,计入“营业税金及附加”科目的有()多选A
6、.消费税B.增值税C.教育费附加D.城市维护建设税3、企业缴纳的下列税金,应通过“应交税费”科目核算的有()多选A.印花税B.耕地占用税C.房产税D.土地增值税4、下列各项交易或事项,应通过“其他应付款”科目核算的有()多选A.客户存入的保证金B.应付股东的股利C.应付租入包装物的租金D.预收购货单位的货款5、企业为职工缴纳的基本养老保险金、补充养老保险费,以及为职工购买的商业养老保险,均属于企业提供的职工薪酬。()判断6、甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×7年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)对行政管理部门使用的设备
7、进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.2万元。 (2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员工资3万元。 (3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月折旧0.08万元。 (4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元,市场售价为1.5万元(不含增值税)。 (5)月末,分配职工工资150万元,其中直接生产产品人员工资105万元,车间管理人员工资15万元,企业行政管理人员工资20万元,专设销售机构人员工资10万元。 (6)以银行存款缴纳职工
8、医疗保险费5万元。 (
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