企业所得税汇算清缴辅导材料

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1、2006年度企业所得税汇算清缴辅导材料目录第一部分企业所得税季度预缴、年度汇算清缴纳税申报要求1、2006年企业所得税年终纳税申报时间有何变化2、2006年企业所得税四季度预缴、年度汇算清缴使用申报表有何规定3、实行网上申报方式申报企业所得税的纳税人是否应报送纸质申报表4、纳税人年度内预缴税款超过全年应交税额如何处理5、2006年度哪些税务事项应提供中介机构鉴证报告6、哪些事项不用再报送《企业所得税取消审批项目报备表》7、本年填报附表十三《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》有哪些特殊要求139第二部分计税工资标准调整有关政策1、企业所得税工资支出税前扣除政策有何调整2、企

2、业的工资总额都包括那些内容3、可以实行工效挂钩工资办法的企业范围是什么第三部分企业技术创新有关企业所得税优惠政策1、哪些企业可以在税前加计50％扣除技术开发费2、技术开发费主要包括哪些项目3、技术开发费当年不足抵扣如何处理4、职工教育经费有哪些改变5、企业用于研究开发的仪器设备在税收上如何处理6、国家高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业有哪些税收优惠政策7、国家高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业获利年度如何计算第四部分企业所得税核定征收有关政策1391、企业所得税核定征收纳税人的年度收入总额应当如何计算2、核定征收纳税人的应纳税所得额和应纳所得税额应当如何计算3、

3、核定征收纳税人是否能弥补以前年度亏损4、纳税评估中发现纳税人应当适用核定征收企业所得税方式时应当如何处理5、核定征收企业应税所得率（即行业纯益率）有何变化第五部分房地产开发企业所得税政策1、开发企业在开发产品未完工时取得的预售收入如何计算缴纳企业所得税2、开发企业如何在企业所得税计算方面确定开发产品已完工3、开发企业的开发产品完工后，如何计算该项开发产品实际销售收入毛利额与其预售收入毛利额之间的差额4、开发企业在开发产品完工所在年度如何进行企业所得税年度纳税申报5、开发企业开发产品销售收入的范围是什么6、针对不同的销售方式，开发企业应如何确定开发产品销售收入7、开发产品预租

4、收入如何确认1398、开发企业以本企业为主体联合其他企业、单位、个人合作或合资开发房地产项目，且该项目未成立独立法人公司的，如何进行企业所得税计算9、外单位以土地使用权投资开发企业的开发项目，外单位和开发企业如何分别计算企业所得税10、开发企业的开发产品视同销售行为如何进行企业所得税处理11、开发企业发生代建工程和提供劳务的行为，如何进行企业所得税处理12、开发企业在结算开发产品的计税成本时，需遵循的原则是什么13、当期准予扣除的已销开发产品的计税成本如何计算14、开发企业开发产品成本的范围是什么，如何进行分摊15、开发企业开发产品成本中的应付费用如何扣除16、开发企业发生

5、的维修费用如何扣除17、开发企业发生的共用部位、共用设施设备维修基金如何扣除18、开发企业发生的配套设施支出如何进行企业所得税处理19、开发企业在开发区内建造的邮电通讯、学校、医疗设施支出如何进行企业所得税处理13920、开发企业建造的售房部（接待处）和样板房支出如何进行企业所得税处理21、开发企业向银行提供的保证金如何进行企业所得税处理22、开发企业发生的广告费、业务宣传费、业务招待费如何进行企业所得税处理23、开发企业发生的利息如何进行企业所得税处理24、开发企业发生的土地闲置费如何进行企业所得税处理25、开发企业发生的成本对象报废和毁损损失如何进行企业所得税处理26、

6、开发企业发生的折旧费用如何进行企业所得税处理27、开发企业在年度申报纳税时注意事项是什么28、开发企业出现何种情况，税务机关可对其以往应缴的企业所得税按核定征收方式进行征收、管理29、开发企业为何不能享受新办企业的所得税减免税政策30、上述规定的适用范围和执行时间确是什么附件一：开发产品（成本对象）完工情况表（一）及填表说明附件二：开发产品（成本对象）完工情况表（二）及填表说明139第六部分下岗再就业政策1、企业享受下岗再就业税收优惠政策的条件和内容有哪些2、下岗再就业定额减免税的标准是多少3、按规定标准计算的税收扣减额当年扣减不足的如何处理4、对在2005年底前已经主管税

7、务机关批准享受三年免税的企业如何与新办法衔接5、享受优惠政策的企业如何扣减企业所得税6、对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的享受税收优惠的条件和内容有哪些7、对在2005年底前已经主管税务机关批准享受减免税的如何与新办法衔接8、享受国有大中型企业主辅分离和辅业改制分流安置富余人员税收优惠的条件是什么9、文件所指下岗失业人员有哪些10、国有企业所办集体企业(即厂办大集体企业)下岗职工如何界定11、文件中所称的“服务型企业”是指什么13912、税收优惠政策的审批期限如何规定13、享受的就业税收优惠政策如有交叉如何处理