企业所得税法练习题六

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1、企业所得税法练习题六姓名：单位：成绩：一、单项选择题（0.5×40＝20）1．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（B）。A．股份制企业B．个人独资企业C．外商投资企业D．有经营所得的其他组织2．A公司于2008年注销清算，清算税后可供分配财产为1750万元。假如A公司注销时累计未分配利润和盈余公积合计为750万元，A公司只有一个股东B公司，B公司投资成本为1300万元，B公司的投资转让所得（损失）为（B）。    A.450万元     B.-300万元    C.200万元     D.0  3．依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担、支付所得的

2、个人的住所所在地确定所得来源地的是（D）。A．提供劳务所得B．转让房屋所得C．权益性投资所得D．特许权使用费所得4．企业按照公允价值确认收入的形式包括（D）。A．债务的豁免B．准备持有到期的债券投资C．应收票据D．不准备持有到期的债券投资5．以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述是（B）。A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D．特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现6．下列关于商品销售收入的确认

3、，正确的规定是（C）。A．销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B．销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C．销售商品采用支付手续费方式委托销售的，在收到代销清单时确认收入D．企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理第16页共16页7．计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（C）。A．职工福利费B．工会经费C．职工教育经费D．社会保险费8．某公司2009年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率8％向银行借入的9个月期的生产用200万元贷

4、款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。该公司2009年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用为（D）万元。A．28B．21C．20D．189．依据企业所得税相关规定，不得在税前扣除的保险费用是（C）。A．参加运输保险支付的保险费B．基本养老保险费C．为员工个人投保的家庭财产保险D．按省级人民政府规定的比例为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费10．某国有企业2008年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万

5、元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（D）万元。A．60B．30.75C．30.5D．3011．某企业2008年度向主管税务机关申报应税收入1000万元，应扣除的税金、成本、费用合计800万元，其中，包含通过政府机关向贫困地区捐款15万元，向红十字事业捐赠8万元，向受赠人直接捐赠2万元；其他纳税调整增加额10万元，纳税调整减少额5万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税为（A）万元。A．51.75B．51.5C．51D．5012．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（A）。A．经济合同的违约金支出B．各项税收

6、滞纳金、罚款支出第16页共16页C．罚金支出D．非广告性质的赞助支出13．在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资产，以（C）为成本。A．公允价值B．公允价值和支付的相关税费C．购买价款D．成本与市价孰低14．在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（B）为成本。A．公允价值B．公允价值和支付的相关税费C．购买价款D．成本与市价孰低15．在计算企业所得税时，通过支付现金的方式取得的存货，以（D）为成本。A．公允价值B．公允价值和支付的相关税费C．购买价款D．购买价款和支付的相关税费16．以下各项中，最低折旧年限为3

7、年的固定资产是（D）。A．家具B．小汽车C．飞机D．电子设备17．畜类生产性生物资产，最低折旧年限为（A）年。A．3B．4C．5D．1018．企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（C）。A．低于5年B．高于5年C．低于10年D．高于10年19．在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）。A．一次性列入成本费用B．按照不少于3年的时间分摊摊销C．按照不少于5年的时间分期摊销D．按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销20．在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份

8、的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（A）年。A．3B．4C．5D．1021．某书店2008年毁损一批库存图