企业所得税法练习题4

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1、企业所得税法练习题1．根据企业所得税法的规定，以下不适用25％税率的是()。A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C．在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D．所有的非居民企业【答案】AB【解析】企业所得税法第四条第二款规定：“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。”企业所得税法第三条第三款规定：“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”

2、2．企业应纳税所得额公式不正确的是()。A．应纳税所得额一收入总额一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损B．应纳税所得额一收入总额一不征税收入一免税收人一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损C．应纳税所得额一收入总额一不征税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损D．应纳税所得额一收入总额一不征税收入一免税收入一允许弥补的以前年度亏损【答案】ACD【解析】企业所得税法第五条规定：“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”3．下列属于企业收入总额中的征税收入的是()。A．国债利息收入B．销售货物收

3、入C．转让财产收入D．财政拨款【答案】BC【解析】选项A是免税收入；选项D是不征税收入。4．下列属于企业收入总额中的征税收入的是()。A．劳务收入11B．符合免税条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C．利息收入D．财政拨款【答案】AC【解析】选项B是免税收入；选项D是不征税收入；采用排除法，确定选项Ac是征税收入。5．下列属于企业收入总额中的征税收入的是()。A.租金收人B．特许权使用费收入C．接受捐赠收入D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金【答案】ABC【解析】选项D是不征税收入。6．企业所得税收人总额中的不征税收入有()。A．企业根据法律、行政法规等

4、有关规定，代政府收取的具有专用用途的财政资金B．企业取得的、经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金C．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D．国债利息收入【答案】AB【解析】选项CD是免税收入。7．收入总额中的下列收入为不征税收入是()。A．财政拨款B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C．国务院规定的其他不征税收入D．股息、红利等权益性投资收益【答案】ABC【解析】企业所得税法第七条规定：“收入总额中的下列收入为不征税收入：(一)财政拨款；(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(三)国务院规定的其他不征税收入。”

5、8．企业所得税法中规定的各项收入，包括()。A．销售货物收入B．提供劳务收人11C．转让财产收入D．股息、红利等权益性投资收益【答案】ABCD【解析】选项均是企业所得税法第六条列举的各项收入。9．下列哪些收入是征税收入()。A．转让财产收入B．财政拨款收入C．租金收入D．接受捐赠收入【答案】ACD【解析】选项B是不征税收入。10．下列哪些收入是不征税收入()。A．依法收取并纳入财政管理的政府性基金B．国债利息收入C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D．信用社存款利息收入【答案】AC【解析】企业所得税法第七条规定：“收入总额中的下列收入为不征税收入：(一)财政拨款；(二)依法收

6、取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(三)国务院规定的其他不征税收入。”11．按照企业所得税法规定，收入总额中的不征税收入有()。A．财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C．依法收取并纳入财政管理的政府性基金D．特许权使用费收入【答案】ABC【解析】企业所得税法第七条规定：“收入总额中的下列收入为不征税收入：(一)财政拨款；(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(三)国务院规定的其他不征税收入。”12．按照企业所得税法规定，非居民企业取得的所得，以取得收入的全额作为应纳税所得额的是()。A．股息、红利等权益性投资收益B.利息、租金所得C．

7、转让财产所得D．特许权使用费所得11【答案】．ABD【解析】企业所得税法第十九条第一款第(一)项规定：“股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。”13．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括()。A．成本B．费用C．税金D．损失和其他支出【答案】ABCD【解析】企业所得税法第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出．准予在计算应纳税所得额时扣除。”因此，选项均正确