《企业财务决算报表》PPT课件

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1、2009年度企业财务决算报表主讲人:张永刚一、报表设计修改的基本情况二、决算填报要求三、报表具体编制方法及要求四、附注及专项说明重点内容的编制要求五、决算报送要求六、需要强调的事项一、报表设计修改的基本情况（一）2009年度企业决算报表设计修改的环境全面推进执行新会计准则国有资产监督管理工作不断深入根据有关方面建议进一步完善报表体系的需要（二）报表设计修改的基本思路基本宗旨与原则：依据准则，一表多用，数据共享，满足需要。基本思路：1.全面遵循新会计准则要求；2.维持现有报表体系稳定;3.体现阶段特点，满足监管工作需要；4.努力提高信息质量，

2、减轻企业负担。（三）主要修改内容：决算报表表式在决算报表主表中增加金融类企业填报的会计科目，扩大决算报表填报主体的范围。A:增减的报表1、增加了“年度经营成果影响因素表”和“对外捐赠情况表”；2、删除了“金融企业主要指标表”、“新准则重大影响情况表”；B:变化较大的报表1、将“投资情况表”的相关内容和“风险业务及或有事项情况表”部分内容进行整理合并，调整为“投资及风险业务情况表”；（三）主要修改内容：决算报表表式2、将“风险业务及或有事项情况表”中有关担保、涉诉等情况集中反映，单列为“或有事项情况表”；3、对“应收账款情况表”的补充资料进行

3、梳理，删减部分指标，并在补充资料中增加反映逾期应收款涉及诉讼、质量保证金和金融企业发放贷款的情况；4、“人工成本情况表”指标增加了改制上市“三类人员”的费用节余及使用的情况；（三）主要修改内容：决算报表表式5、对“非经常性损益情况表”和“利润分配（派）情况表”的指标按照后续下发的相关规定进行梳理；6、对“企业资产损失管理情况表”中账销案存资产管理指标进行了删减；7、将反映企业科技成果的指标进行删减，集中反映企业研究开发费用的支出情况，该表修订为“研究开发费用支出情况表”。C:进一步规范报表列示（三）主要修改内容：附注严格遵循新会计准则以及准

4、则解释的要求进行修订，根据主表变化增加了金融类的科目说明项目。专项说明增加了企业主辅分离辅业改制情况和集团内职工对下属子企业持股情况的说明。报表编制说明报表软件1、完善表间钩稽关系2、功能完善2009年度财务决算报表构成封面(2张)主附表（8张）财务情况表（25张）报表附注专项财务说明财务情况说明书二、决算填报要求（一）填报范围1、基本要求：本套报表填报范围为所有国有全资及控股企业，及其所属能够实质控制的各类子企业。2、可以不纳入合并的情况：（1）已进入清理整顿程序；（2）已进入破产程序；（3）无法控制的其他情况。不纳入合并范围的子企业要在

5、决算备案时详细说明。二、决算填报要求（二）填报主体：本套报表适用于具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有全资及控股企业（包括金融子企业），以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建项目。具体包括：全资及控股子企业事业单位基建单位（项目）各类独立核算的分支机构二、决算填报要求（三）需要进一步强调的几类填报主体金融子企业主附表相关科目直接填报，表内未含的以及财务情况表的科目仍参考报表项目对照表进行填列。事业单位、基建单位（项目）1、按规定进行报表项目转换；2、填报会计主附表、财务情况表中的相关报表；3、要求按照母公司统一会计政策

6、和计提标准，足额计提减值准备，如果一次性进当期损益影响较大，单独向我委报告有关情况。境外子企业1、按照集团统一的会计期间和母公司会计政策调整编报。2、境外子企业外币报表应当按现行汇率（12月31日）折算为人民币报表。三、报表具体编制方法及要求封面：1、企业（单位）组织机构统一代码的填列2、工资管理标识码的填列3、社会保险标识码的填列4、新报因素的填列5、组织形式的填列6、报表类型的填列主附表：企财01表资产负债表企财02表利润表企财03表现金流量表企财04表所有者权益变动表企财05表国有产变动情况表企财06表应上交应弥补款项表企财07表资产

7、减值准备情况表企财08表基本情况表主附表：1、为减轻企业负担，避免报表转换造成的差错，2009年度决算报表与财政部的企业会计报表表式基本一致。2、2009年报表高度体现新会计准则的要求，按照新会计准则33号合并报表披露格式进行修订，不再体现带有过渡色彩的企业会计制度下的会计科目，并将企业金融类会计科目融入报表体系。金融类企业的相应科目可以直接填列，但是对于表内未含的科目以及财务情况表有关科目仍参考报表项目对照表进行填列。3、专属金融类企业填报的会计科目以△楷体进行标识，外商投资企业专用会计科目以#标识，带*标识的为合并会计报表专用项目。（财

8、务情况表情况与主附表相同）资产负债表1、根据列报指标的不同分类，选择相应的指标口径准确填列本张报表。2、新准则解释3涉及增加的指标：“专项储备”反映高危行业企业按照国家规定提取的