底商土地增值税报告说明

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1、土地增值税清算某某项目—底商部分审计报告武汉市××税务师事务有限公司200年月日土地增值税审计报告（2006）XX[土增审字]02号武汉市某某房地产开发有限公司：我们接受委托，对贵单位转让“某某嘉园”项目-底商部分取得的收入应缴纳的土地增值税进行了查证。我们查证的依据是《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及《实施细则》、国税函发[2002]512号文件及武汉市地方税务局关于土地增值税的措施和规定，并参照《中国注册会计师独立审计准则》对贵公司所提供的凭证、帐册、财务会计报告、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的审计程序，同时

2、还包括查阅、核对施工图纸及恰商资料、查看现场。贵单位对所提供的会计资料、纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是出具客观公正的审计报告。经审核，贵单位“某某”项目：取得转让房地产收入为元1、货币收入元其中：普通标准住宅收入元底商收入元2、实物收入0.00元3、其他收入0.00元扣除项目总金额为元1、普通标准住宅扣除项目金额元2、底商扣除项目金额元底商部分扣除项目金额：1、取得土地使用权所支付的金额为元2、开发土地和新建房及配套设施的成本为元3、开发土地和新建房及配套设施的费用为元4、旧房及建筑物的评估价格为0.00

3、元5、与转让房地产有关的税金为元6、与转让房地产有关的利息为元7、从事房地产开发的纳税人加计扣除额为元8、财政部规定的其他扣除项目金额为0.00元增值额为元增值额与扣除项目金额之比%应缴土地增值税税额为元免缴土地增值税税额为0.00元已缴土地增值税税额为元项目竣工清算应补（退）土地增值税税额为元。特此报告中介机构负责人：中国注册税务师：中介机构名称：中国注册税务师：武汉市XX税务师事务所地址：联系电话：200年月日附件：1、《土地增值税纳税鉴证表》2、《土地增值税项目登记表》3、《土地增值税缴款情况汇总表》4、《房地产转让收

4、入审定表》5、《扣除项目汇总表》6、《取得土地使用权所支付的金额审定表》7、《土地征用及拆迁补偿费审定表》8、《前期工程费审定表》9、《建筑安装工程费审定表》10、《基础设施费审定表》11、《公共配套设施费审定表》12、《开发间接费用审定表》13、《利息支出汇总表》14、《与转让房地产有关的税金审定表》15、《财政部规定的其他扣除项目审定表》16、《普通标准住宅审核表》17、《企业基本情况表》备注:企业到主管地方税务机关办理清算税款手续时,需按武汉市地方税务局有关文件的要求,附送有关资料。土地增值税纳税鉴证说明我们接受委托，

5、对贵单位转让“某某嘉园”项目取得的收入应缴纳的土地增值税进行了审计，现将审计情况说明如下：一、基本情况：项目简介(1)、项目座落地：武汉市(2)、总建筑面积：平方米其中：住宅建筑面积：平方米底商建筑面积：平方米(3)、本次清算建筑面积为底商部分:平方米，本次清算为住宅建筑面积:平方米可供销售的面积为：平方米截至2006年2月28日，已销售面积平方米销售率为100%。(4)、立项批复文件：武汉市(5)、竣工验收单：武汉市市建设委员会编制武汉市市房屋建筑工程和市政基础设施工程竣工验收备案表共11份。编号为：．二、主要会计政策：1

6、、公司执行《房地产企业会计制度》及有关规定2、公司会计年度自2001年01月16日至2006年02月28日3、公司会计核算方法：贵单位以权责发生制为原则、按借贷记账法记账、以历史成本法为计价基础；4、记帐本位币为：人民币5、其他三、转让房地产取得收入说明：（货币收入、实物收入、其他收入）该项目的房产转让收入均为货币收入，未取得实物收入和其他收入。四、扣除项目有关情况：依据房地产开发企业会计制度，对成本所涉及的项目,加以详细的审核及清查，尤其对土地增值税的成本扣除项目的各明细科目逐笔进行核对、分项，并审核无误。该项目的成本的结

7、转基本正确，无虚列、多转房地产销售成本的情况。就开发成本进行核算时，应设立以下明细二级科目：土地征用及拆迁补偿费；前期工程费；建筑安装工程费；基础设施费；公共基础设施费；开发间接费用等。五、纳税情况详细计算过程：1、该项目总收入为元。其中住宅收入元，底商收入元。住宅收入占总收入的89.50%，底商收入占总收入的10.50%。2、该项目总建筑面积：平方米，其中住宅建筑面积平方米，底商建筑面积平方米。住宅建筑面积占总面积94.26%，底商建筑面积占总面积5.74%。3、该项目开发总成本元，其中住宅与底商共同发生的成本为元，按住宅

8、建筑面积占总面积的百分比计算得出：住宅部分开发成本元；同理，底商开发成本-------元，底商装修发成本为元，底商开发总成本------------元。4、该项目共缴纳营业税：元；城建税：元；教育费附加：----------元；印花税：元；企业所得税：-------------元；预缴土地